增 值税账务处理大全 财 政 部 发 布 财 会 [2016]22 号 《 增 值 税 会 计 处 理 规 定 》 的 通 知 ， 看 到 那么 多 的 科 目 是 不 是 毫 无 头 绪 ， 不 用 怕 ， 为 您 准 备 了 增 值 税 的 会 计 处 理 大 全 。下面就是 增 值 税 明细科 目 全 家福。 （一）采购业务 1、当 月 已 认 证 的 可 抵 扣 增 值 税 额 借 ： 在 途 物 资 /原 材 料 /库 存 商 品 /生 产 成 本 /管 理 费 用 /固 定 资 产 /无 形 资 产 应 交 税 费 ——应 交 增 值 税 （进项税 额 ） 贷： 应 付账款/银行存 款/应 付票据 如发生 退货的 ，原 增 值 税 专用 发票已 做认 证 ，应 根据税 务机关开具的 红字增 值 税 专用 发票做相反的 会计分录 2、当 月 未认 证 的 可 抵 扣 增 值 税 额 借 ： 在 途 物 资 /原 材 料 /库 存 商 品 /生 产 成 本 /管 理 费 用 /固 定 资 产 /无 形 资 产 应 交 税 费 ——应 交 增 值 税 （待认 证 进项税 额 ） 贷： 应 付账款/银行存 款/应 付票据 如原 增 值 税 专用 发票未做认 证 ，应 将发票退回并做相反的 会计分录 3、一般纳税 人购进货物 、加工修理 修配劳务、服务、无 形 资 产 或不动产 ，后来用 于简易计税 方法计税 项目、免征增 值 税 项目、集体福利或个人消费 等，其进项税 额 要转出。 比如： 发放非货币性福利 借 ： 应 付职工薪酬—非货币性福利 贷： 库 存 商 品 应 交 税 费 （ 应 交 增 值 税 ——进 项 税 额 转 出 ） 4、 购 进 不 动 产 或 不 动 产 在 建 工 程 按 规 定 进 项 税 额 分 年 抵 扣 ， 不 动 产 金 额 较大 ， 一 次 性 抵 扣 ， 可 能 国 家 压 力 大 了 ， 就 要 求 分 两 年 抵 扣 借 ： 固 定 资 产 ” 、 “在 建 工 程 ” 等科目 应 交 税 费 ——应 交 增 值 税 （ 进 项 税 额 ） 应 交 税 费 ——待抵 扣 进 项 税 额 ” 贷： “应 付账款” 、 “应 付票据” 、 “银行存款” 等科目。 第二年 可 以抵 扣 了 ， 再把剩下的一 部分 转 入： 借 ： 应 交 税 费 ...
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