赣州智德 专注企业信息化建设 财贸双全对装修(建筑)行业的做账方法概述 最近在内部培训的时候感觉同事们做惯了商业进销存的,涉及到工程类的客户无从下手,所以赶了一份工程类客户在财贸产品下做账的方法。 财贸产品功能非常强大,希望和大家有更多的交流,相互学习。写的很简要,本文有不对的地方请多多指点。 工程类的客户如:建筑类、房产类、装修类的企业的建账方式与工业企业有类似的地方。但是现在的一些大的批零兼顾的装修材料企业也有附属的装修公司,这样一来,我们所了解的“进销存”客户同时也是工程客户了。那么就存在和商业企业+工业企业的特征。 本文案例客户主体为一个装修企业 1、 首先会计科目的建立和辅助核算的设置 对于会计科目,我一直建议选择最新的 06 年会计制度准则。与老会计沟通的时候要注意引导。 会计科目不进行列举:直接参照财贸最新版本。 和其他类型企业比较而言,主要区别是核算成本时用“工程施工”和“间接费”。工程施工下分几个二级分类 人工费(核算一线工人工资、津贴、伙食、补助,但不包括保险,保险在间接费里核算); 材料费(构成工程实体的材料耗用,其中包括工程照明的电费、路面硬化养护的水电费); 机械费(主要是外用电梯、砼输送泵、大型推土机、压路机、两头忙、蛤蟆夯等,包括给这些机械的加油机维修养护费); 其他直接费(不能区分开以上三种费用的支出,但是构成工程实体的支出,例如:土方的二次搬运费、材料的保管费等); 以上是工程施工中的直接费部分 间接费(只要是一线管理人员的工资、一线管理人员及施工人员的保险、现场办公费、五板一图、文明施工、消防、临时设施等等) 直接费加上间接费就是工程项目的成本 再加上上交企业的企业管理费、上缴工程利润、上缴税金就组成了工程总成本。对应的是工程结算收入。 如图:(图 1) 赣州智德 专注企业信息化建设 (涉及的税种:营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税等不在此讨论) 2 、进货管理:不用多说,所有企业基本一致。付货款就用付款单。(凭证自动生成) 3 、 材料出库:给工程客户供应材料,用其他出库单做;(注意,千万不要做销售单)出库类型选择科目为成本类-工程施工-合同成本-材料费 材料成本结转如图(进销存期末结账-凭证自动生成) 赣州智德 专注企业信息化建设 4、 收客户工程款的做法也不同,用其他收款业务; A、(千万不要直接做收款单) B、(有同学问...