下载后可任意编辑1Z101040 技术方案现金流量表的编制 技术方案主要是通过经济效果评价来分析推断技术方案的经济性，而技术方案的经济效果评价又主要是通过相应现金流量表来实现的。进一步随着经济效果评价的主体和考察的角度不同，评价分析的系统范围也不同，相应的现金流人和现金流出同样也不尽相同。1Z101041 技术方案现金流量表 技术方案现金流量表由现金流人、现金流出和净现金流量构成，其具体内容随技术方案经济效果评价的角度、范围和方法不同而不同，其中主要有投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表。 一、投资现金流几表 投资现金流量表是以技术方案为一独立系统进行设置的。它以技术方案建设所需的总投资作为计算基础，反映技术方案在整个计算期 (包括建设期和生产运营期 )内现金的流人 和 流 出 ， 其 现 金 流 量 表 构 成 如 表 1Z101041-1 所 示 。 通 过 投 资 现 金 流 量 表 可 计 算 技 术 方案的财务内部收益率、财务净现值和静态投资回收期等经济效果评价指标，并可考察技术方案融资前的盈利能力，为各个方案进行比较建立共同的基础。根据需要，可从所得税前(即息税前)和(或)所得税后(即息税后)两个角度进行考察，选择计算所得税前和(或)所得税后指标。但要注意，这里所指的“所得税”是根据息税前利润(计算时其原则上不受融资方案变动的影响，即不受利息多少的影响)乘以所得税率计算的，称为“调整所得税”。这区别于“利润与利润分配表”、“资本金现金流量表”和“财务计划现金流量表”中的所得税。---------------------------------------------------------精品 文档---------------------------------------------------------------------下载后可任意编辑 二、资本金现金流盆表 资 本 金 现 金 流 量 表 是 从 技 术 方 案 权 益 投 资 者 整 体 ( 即 项 目 法 人 ) 角 度 出 发 ， 以 技 术方案资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金财务内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资方 案 ， 为 投 资 者 投 资 决 策 、 融 资 决 策 提 供 依 据 。 资 本 金 现 金 流 量 表 构 成 如 表 12101041-2所示。---------------------------------------------------------精品 文档------...
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