下载后可任意编辑1Z101040 技术方案现金流量表的编制 【本章考情分析】 本章每年常考、题量（比重）不大，大致 1-2 分的题量；通常是 1 个单选题，间或出 1 个多选题。 【前言】 本章的主要内容包括：技术方案现金流量表；技术方案现金流量表的构成要素。 本章的重点在于基于不同的评价主体和角度、不同的系统范围及相应现金流入量、流出量的技术方案现金流量表的编制；本章的难点在于技术方案现金流量表的构成要素。 【系统讲解】 1Z101041 技术方案现金流量表 由于评价的主体和角度、系统范围以及相应的现金流入量、流出量的不同，技术方案的现金流量表也有所不同。 一、投资现金流量表 ◆ 角度：以总投资作为计算基础，反映整个计算期的现金流入与流出 ◆ 计算指标：三个反映方案融资前的盈利能力 ◆ 项目投资现金流量表（P42：表 1Z101041-1） 二、资本金现金流量表 ◆ 角度：技术方案的资本金（投资借款的本金偿还和利息支出作为现金流出） ◆ 计算指标：资本金的财务内部收益率（比选融资方案） ◆ 资本金现金流量表（P43：表 1Z101041-2） 三、投资各方现金流量表 ◆ 角度：技术方案的各个投资者 ◆ 计算指标：依据投资者的出资额，计算财务内部收益率 ◆ 投资各方现金流量表（P44：表 1Z101041-3） ◆ 适用条件：由于不对等的利益分配，导致各方的财务内部收益率出现差异时，计算、评估其均衡程度 四、财务计划现金流量表 ◆ 反映投资、融资及经营三个活动的现金流入和流出下载后可任意编辑 ◆ 反映技术方案的财务生存能力 ◆ 财务计划现金流量表（P44-45：表 1Z101041-4） 1Z101042 技术方案现金流量表的构成要素 一、产品销售（营业）收入 1. 营业收入 ◆ 营业收入=产品销售量（或服务量）×产品单价（或服务单价）（1Z101042-1） ①产品年销售量（服务量）的确定 根据市场份额、运营负荷等，确定年产量：投产期；达产期 ②产品（服务）价格的选择 预测价格＋变动因素；目标市场价格－运杂费 ③多种产品或服务 分别计算或折算为标准产品或服务 2. 补贴收入 ▲ 含义：政府在项目运营期给予的一定数量的政府补助 ◇ 形式：增值税，定额补助以及其他形式补助 二、投资 ◇ 技术方案的总投资=建设投资＋建设期利息＋流动资金 1.建设投资 ◆ 含义：…进行建设所需的投入（分年的使用计划） ◇ 后期处理：固定资产，按原值计算折旧费，残余价值在计算期末回收；...
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