内资企业所得税预警指标 一、 主营业务成本与主营业务收入弹性系数异常预警 1、 功能概述：通过对企业的主营业务成本和主营业务收入的变动情况进行配比分析，发现企业是否存在少计不计收入、多列成本费用扩大税前扣除范围的问题。一般情况下，主营业务成本的变动和主营业务收入的变动一致，如果两者变动不一致则可能存在少计不计收入多列成本费用扩大税前扣除范围的问题。 2、 数据来源：税收综合征管软件企业所得税年度纳税申报表附表申报的主营业务收入和主营业务成本。 3、 计算口径：主营业务成本与主营业务收入弹性＝〔（本期主营业务成本－上年同期主营业务成本）／上年同期主营业务成本〕／﹝（本期主营业务收入－上年同期主营业务收入）／上年同期主营业务收入﹞ 4、 反映的问题： 序号 问题（代码） 1 当比值＜1，且相差超过 20%时，二者都为负数时，可能存在企业少计、迟计收入等问题； 2 当比值＞1且相差超过 20%时，二者都为正时，可能存在企业多列主营业务成本等问题； 3 当比值为负数，且主营业务成本变动率为正主营业务收入变动率为负时，可能存在企业多列主营业务成本、少计、迟计收入等问题。 二、 期间费用与主营业务收入的弹性系数预警 1、 功能概述：通过分析企业的期间费用与主营业务收入的弹性系数，分析判断企业是否存在少计不计或多列支期间费用扩大税前扣除范围的问题，一般情况下，期间费用的变动和主营业务收入的变动一致，如果两者变动不一致则可能存在少计不计收入多列成本费用扩大税前扣除范围的问题。 2、 数据来源：企业所得税年度纳税申报表附表申报的期间费用和主营业务收入。 3、 计算口径：期间费用与主营业务收入弹性＝〔（本期期间费用－上年同期期间费用）／上年同期期间费用〕／〔（本期主营业务收入－上年同期主营业务收入）／上年同期主营业务收入〕 4、 反映问题： 序号 问题（代码） 1 当比值＜1，且相差超过 20%时，二者都为负数时，可能存在企业少计、迟计收入、多列期间费用扩大税前扣除范围等问题； 2 当比值＞1，且相差超过 20%时，二者都为正数时，可能存在企业少计、迟计收入、多列期间费用扩大税前扣除范围等问题； 3 当比值为负数，且主营业务成本变动率为正主营业务收入变动率为负时，可能存在企业少计、迟计收入、多列期间费用扩大税前扣除范围等问题； 三、 所得税与增值税弹性系数预警 1、功能概述：通过分析企业应纳所得税额变动情况和增值...
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