1 / 9 徐州师大教案 _2013___年至_2014___年 第10、11、12 周 章节名称：第六章 企业所得税 教学目的和要求：通过本章学习，要求了解我国现行企业所得税的概念、特点和作用，掌握企业所得税基本要素规定，应纳税所得额的确定，企业所得税的计算方法和申报方法。 教学重点： 一、 企业所得税的纳税人、征税对象和税率 二、 企业所得税应税所得的计算 三、 应纳税额的计算和税额的扣除 四、 企业所得税的税收优惠 教学难点： 一、 收入的确定 二、 准予扣除项目的确定 三、 应纳企业所得税税额的计算 教学内容（要点） 第一节 企业所得税概述 一、企业所得税的含义 二、企业所得税的特点 三、企业所得税的作用 第二节 纳税义务人及征税对象和税率 一、纳税人 中华人民共和国境内实行独立经济核算的企业或组织，为企业所得税的纳税义务人。 包括（1、国有企业 2、集体企业 3、私营企业 4、联营企业 5、股份制企业 6、外资企业、7、外国企业8、有生产、经营所得和其他所得的其他组织。）不包括个人独资企业、合伙企业 纳税人分为： 居民纳税人 非居民纳税人。 企 业 所 得 税 教 案 --第 1页企 业 所 得 税 教 案 --第 1页2 / 9 居民企业 是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 二、征税对象 征税范围 1、生产经营所得 （包括主营业务收入、其他业务收入） 2、其他所得（包括股息、利息、租金转让各类资产、特许权使用费以及营业外收益等所得。） 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 三、税率 1、法定税率 25% 2、微利企业低税率 20% 微利企业标准 167 页 3、高新技术企业 15% 应税所得率 应税所得率表 行业 应税所得率（% ） 工业、交通运输业、商业 7-20 建筑业、...
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