粮库财务和统计管理制度 一、财务管理制度 1、粮库财务人员应认真学习并熟练掌握《会计法》内容，依据《会计法》和上级有关部门的规定，加强对本库财务及核算的管理。会计人员必须持有会计从业资格证书，持证上岗。 2、粮库粮油收购资金封闭运行，专款专用，不得外借和挪用收购资金；中央和省级储备粮（油）专账管理。 3、财务人员按月编制“库存商品分类明细账”，月底及时和统计员、粮油保管员核对统计账、保管账库存粮油数量，做到账账相符；核对总保管账和分仓保管账，做到账实相符。 4、设置“粮油包装物明细账”。不影响粮油周转情况下，严格控制粮油包装物的购买；随粮（油）销售和发运的包装物要进入成本核算，及时核减库存；每月底会计和统计员、器材保管员核对统计账、保管账、保管折，保证包装物账账、账实相符。对自然损耗和无使用价值的包装物要会同仓储部门共同审核确定，逐级审批报废。 5、加强对粮库其他材料物资的管理，严格控制材料物资的购买、验收和领用手续 。 6、正 确掌握低 值易 耗品划 分标 准 ，严格按审批权 限 控制购买和使用。按品名 、存放 地 址 设置分类明细账，每年 清 理核对，做到账物相符。 7、建 立 固 定资产 明细账。加强固 定资产 建 造 、购置、使用和报废管理。固定资产 的建 造 和购置必须编制预 算并经 库主 任 办 公 会议 和上级主 管机 构 批准 ，项目 竣 工 后 及时组 织 验收和竣 工 决 算审计，编制工 程 决 算表 ，及时入账。 8、每年 至 少 一次 对固 定资产 进行清 查 和盘 点 ，确保国 有资产 保值增 值。 9、严格按《现 金管理条 例 》的规定使用和管理现 金。按开 户 行核定的额 度库存现 金，超 过 部分应及时送 存银 行，确保现 金管理安 全 。出 纳 要逐笔 登 记 《现金日 记 账》，日 结 日 清 ，账款相符。出 纳 员严禁 私 借和挪用现 金。 粮 库 财 务 和 统 计 管 理 制 度 --第 1页粮 库 财 务 和 统 计 管 理 制 度 --第 1页10、加强银行存款账户的管理，不得出租、出借、或转让给其他单位或个人使用，严禁替任何单位或个人提供担保货款合同。 11、银行支票的使用、批准、签发和印鉴的管理，应分别由二个以上人员办理。严禁一人保管支付款项所需的全部印章，特殊情况需要带印鉴章外出，须经财务部门经理同意。 12、银行汇款必须坚持审核制...
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