新企业所得税法实例计算题及答案详解 一、单项选择题（每题2 分，共计22 分） 1、企业每一纳税年度的收入总额，减除_________后的余额，为应纳税所得额。 A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损 B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损√ C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入 2、以分期收款方式销售货物的，按照________日期确认收入的实现。 A、合同约定收款√ B、发出商品 C、实际收到货款 D、预收货款 3、按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础________以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长________年以上。 A、计税基础 50%、使用年限延长 1 年 B、计税基础 20%、使用年限延长 2 年 C、计税基础 50%、使用年限延长 2 年√ D、计税基础 20%、使用年限延长 1 年 4、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过________万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。 A、30 B、100 C、300 D、500√ 5、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业________年以上的，可以按照其投资额的________%在股权持有满________年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 A、1 年、50%、1 年 B、1 年、70%、1 年 C、2 年、70%、2 年√ D、2 年、50%、2 年 6、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营 的所得，自 项目取得第 一笔 生 产经营 收入所属 纳税年度起 ，________征收企业所得税。 A、“三 免、二减半” B、“二免、三 减半” C、“三 免、三 减半” √ 7、减计收入，是指企业以《 资源 综 合利 用企业所得税优 惠 目录 》 规定的资源 作 为主 要原 材 料 ，生 产国家非 限制 和 禁 止 并 符合国家和 行 业相 关 标 准 的产品取得的收入，减按________计入收入总额。 A、60% B、70% C、80% D、90%√ 8、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起______...
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