内部审计实务指南第4 号——高校内部审计 第一章 总 则 第一条 为了规范高校内部审计的内容、程序与方法，根据内部审计基本准则与具体准则制定本指南。 第二条 本指南所称高校内部审计，是指高校内部审计机构和人员通过对学校与资源利用有关的业务活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性的审查，并进行确认、评价、咨询，旨在促进完善管理控制、防范风险、创造效益，从而促进学校事业目标的实现。 第三条 高校应设置内部审计机构，规模较大的高校（年收入 5 亿元以上或教职工人数在 3000 人以上）应设置独立的内部审计机构。 第四条 高校内部审计机构应配备足够的内部审计人员，内部审计人员数量应不低于教职工总数的 2‰。内部审计队伍应由具备经济、管理、法律、建设工程、信息系统等方面专业素质的人员组成，并具备必要的职业资格。 第五条 高校内部审计应遵循以下原则： （一）高校内部审计应关注 学校资源，对本单 位 利用资源、开 展 业务、取 得 绩 效的过程和结 果 进行审计。 （二）高校内部审计应坚 持 业务活动审查与财 务活动审查相 结 合，运 用业务入手 审计方法，开 展 财 务审计与业务审计相 结 合的综 合管理审计。 （三）高校内部审计应坚 持 审计控制与审计评价相 结 合，根据业务特 点 ，采 取 事前审计、事中 审计、事后 审计等方式 组织 审计业务。 （四）高校内部审计应根据学校治 理结 构、管理体制等有关内部环 境 和内部审计资源状 况 ，把 握 总体、突 出 重 点 ，科 学合理地 确定内部审计业务战 略 。 （五）高校内部审计应着 眼 于促进问 题 解 决 ，立足于促进机制建设，通过与相 关部门 合作 促进学校事业发 展 。 第六 条 高校内部审计机构应加 强 审计质量控制，定期 接 受 各 级 教育 行政 主 管部门内部审计机构对所属 高校内部审计工作 进行的质量评估 。 第七 条 本指南适用于高校的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动，其他 教育 部门 和单 位 可 以参 照 执 行。 第二章 内部控制审计 第一节 一般原则 第八条 本指南所称内部控制是指为了实现教育事业发展目标，保证资金、资产、资源安全、完整，并得到合理有效利用；保证会计信息真实、准确，保证有关法律、法规、规章的贯彻实施而制定与实施的一系列控制方法、保证措施和业务程序。 第九条 本指南所称内...
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