中国地质大学 (武汉 )远程与继续教育学院审计学课程作业 3（共4 次作业）学习层次：专科涉及章节：第 9 章——第 11 章一、选择题1．货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是( C ) 。A. 财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B. 对重要货币资金支付业务，实行集体决策C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次， 编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符2.2007 年 3 月 5 日对 N公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1 000 元。 N公司 3月 4 日账面库存现金余额为2 000 元， 3 月 5 日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为 3 000 元、支出金额为4 000 元，2007 年 1 月 1 日至 3 月 4 日现金收入总额为165 200元、现金支出总额为165 500 元，则推断2006 年 12 月 31 日库存现金余额应为( B ) 元。A.1 300 B.2 300 C.700 D.2 700 3. 在对库存现金进行盘点时，时间最好选择在上午上班或下午下班时进行，主要是为了便于证实 ( C ) 目标。A. 真实性 B.机械准确性 C.截止 D.完整性4．计算存放于非银行金融机构的存款占银行存款的比重，有助于分析这部分资金的( B ) 。A. 存在性 B.安全性 C.所有权 D.完整性5．甲注册会计师审计B 公司 “长期借款 ”业务时，为确定“长期借款 ”账户余额的真实性，可以进行函证。函证的对象应当是( C ) 。A.B 公司的律师 B.金融监管机关C.银行或其他有关债权人 D.公司的主要股东6．当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与票面利率乘积时，注册会计师应当怀疑( C ) 。A. 应付债券的折价被低估 B.应付债券被高估C.应付债券被低估 D.应付债券的溢价被高估二、多项选择题1．注册会计师实施的下列各项审计程序中能够证实银行存款是否存在的有(BC ) 。A. 分析定期存款占银行存款的比例 B.检查银行存款余额调节表C.函证银行存款余额 D.检查银行存款收支的正确截止2．在审查现金业务时，注册会计师抽取并审查收款凭证的内容包括( ACD ) 。A. 核对现金日记账收入金额是否正确B. 核对所收现金金额与购入固定资产的发票记载是否一致C.核对收款凭证与应收账款明细账的有关记录是否相符D.核对实收现金与销货发票是否一致3．下列审计程序中属于现金、银行存...
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