审计 (2017) 第 10 章- 采购与付款循环的审计 - 章节练习 ( 后附答案) 2 / 39第十章采购与付款循环的审计一、单项选择题1. 下列有关采购业务涉及的主要单据和会计记录的说法中，不恰当的是（）。（编）A. 请购单是由生产等相关部门的有关人员填写，送交采购部门， 是申请购买商品、 劳务或其他资产的书面凭据B. 订购单是由仓储部门填写， 经适当的管理层审核后发送供应商， 是向供应商购买订购单上所指定的商品和劳务的书面凭据C.验收单是收到商品时所编制的凭据，列示通过质量检验的、从供应商处收到的商品的种类和数量等内容D.付款凭单是采购方企业的应付凭单部门编制的，载明已收到的商品、资产或接受的劳务、应付款金额和付款日期的凭证2. 以下针对采购与付款主要业务活动的具体控制活动说法中，不恰当的是（）。（编）A. 基于企业的生产经营计划， 生产、仓库等部门定期编制采购计划， 经部门负责人等适当的管理人员审批后提交采购部门， 具体安排商品及服务3 / 39采购B. 采购部门只能向通过审核的供应商进行采购C.验收后，仓储部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、 预先按顺序编号的验收单， 作为验收和检验商品的依据D.记录采购交易之前， 应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性并编制付款凭单3. 下列有采购业务请购商品与劳务相关控制活动说法中，不恰当的是（）。（编）A. 生产部门等根据采购计划、 对需要购买的已列入存货清单的原材料等项目填写请购单B. 生产部门通常在现有库存达到再订购点时就可直接提出采购申请C.企业内不少部门都可以填列请购单，可以分部门设置请购单的连续编号， 每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准D.编制连续编号的请购单该控制活动，仅与采购交易“完整性”认定相关4. 以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中，不恰当的是（）。（编）A. 付款需要由经授权的人员审批， 审批人员在审批前需检查相关支持文件， 并对其发现的例外事4 / 39项进行跟进处理B. 通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险C.采购、验收与相关会计记录需职责分离D.付款审批与付款执行需职责分离5. 以下有关采购与付款循环重大错报风险的说法中不恰当的是（）。（编）A. 在承受反映较高盈利水平和营运资本的压力下，被审计单位管理层可能试图高估应付账款等负债或资产相关准...
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