交易性金融资产企业持有的对被投资单位具有控制,共同控制,重大影响且在活跃市场有报价,公允价值能可靠计量的,以赚取差价为目的A.子公司控制(>50%)B.合营企业共同控制(各50%)C.联营企业重大影响(20%~50%)D.企业持有的对被投资单位不具有控制,共同控制,重大影响权益性投资借:交易性金融资产——成本(公允价值 即:市场价格) 应收股利(已宣告尚未发放的现金股利) 应收利息(已宣告尚未领取的债券利息) 投资收益(发生的交易费用) 贷:其他货币资金借:长期股权投资(初始投资成本+相关税费) 应收股利(价款中包含的已宣告尚未发放的现金股利) 贷:其他货币资金被投资单位宣告发放现金股利或债券利息借:应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利) 应收利息(确认的债券利息收入) 贷:投资收益公允价值上升借:交易性金融资产——公允价值变动(二级明细科目) 贷:公允价值变动损益(损益类科目)公允价值下跌借:公允价值变动损益(损益类科目) 贷:交易性金融资产——公允价值变动(二级明细科目)被投资单位宣告发放现金股利或利润借:应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利) 贷:投资收益B.不具有控制,共同控制,重大影响且没有报价,没有公允价借:资产减值损失 贷:长期股权投资减值准备 名称相关内容1、概念2、取得3、持有期间成本法不计提减值A.子公司,合营企业,联营企业——与可B.不具有控制,共同控制,重大影响且没有报价,没有公允价借:资产减值损失 贷:长期股权投资减值准备注:长期股权投资减值准备一经计提,不得转回借:其他货币资金(收到价款扣除手续费) 贷:交易性金融资产——成本(购买时的公允价值) ——公允价值变动(可能在借方) 投资收益(收回价款与交易性金融资产账面价值的差额)同时:借:公允价值变动损益(反方向结转,T字账,决定是在借方还是贷方) 贷:投资收益借:其他货币资金 贷:长期股权投资 投资收益(收回价款与长期股权投资账面价值的差额)5、减值4、处置持有至到期A.到期日固定B.回收金额固定或可确定C.企业有明确意图持有至到期D.企业有能力持有至到期注:权益工具(股票)投资不能划分为持有至到期投资)(各50%)(20%~50%)单位不具有控制,共同控制,重大影响且在活跃市场没有报价,公允价值不能可靠计量的借:持有至到期投资——成本(面值) ——利息调整(差额,可能在货方) 应收利息(价款中包含的已确认尚未领取的...