交易性金融资产企业持有的对被投资单位具有控制，共同控制，重大影响且在活跃市场有报价，公允价值能可靠计量的，以赚取差价为目的A.子公司控制（>50%）B.合营企业共同控制（各50%）C.联营企业重大影响（20%～50%）D.企业持有的对被投资单位不具有控制，共同控制，重大影响权益性投资借：交易性金融资产——成本（公允价值 即：市场价格） 应收股利（已宣告尚未发放的现金股利） 应收利息（已宣告尚未领取的债券利息） 投资收益（发生的交易费用） 贷：其他货币资金借：长期股权投资（初始投资成本+相关税费） 应收股利（价款中包含的已宣告尚未发放的现金股利） 贷：其他货币资金被投资单位宣告发放现金股利或债券利息借：应收股利（被投资单位宣告发放的现金股利） 应收利息（确认的债券利息收入） 贷：投资收益公允价值上升借：交易性金融资产——公允价值变动（二级明细科目） 贷：公允价值变动损益（损益类科目）公允价值下跌借：公允价值变动损益（损益类科目） 贷：交易性金融资产——公允价值变动（二级明细科目）被投资单位宣告发放现金股利或利润借：应收股利（被投资单位宣告发放的现金股利） 贷：投资收益B.不具有控制，共同控制，重大影响且没有报价，没有公允价借：资产减值损失 贷：长期股权投资减值准备 名称相关内容1、概念2、取得3、持有期间成本法不计提减值A.子公司，合营企业，联营企业——与可B.不具有控制，共同控制，重大影响且没有报价，没有公允价借：资产减值损失 贷：长期股权投资减值准备注：长期股权投资减值准备一经计提，不得转回借：其他货币资金（收到价款扣除手续费） 贷：交易性金融资产——成本（购买时的公允价值） ——公允价值变动（可能在借方） 投资收益（收回价款与交易性金融资产账面价值的差额）同时：借：公允价值变动损益（反方向结转，T字账，决定是在借方还是贷方） 贷：投资收益借：其他货币资金 贷：长期股权投资 投资收益（收回价款与长期股权投资账面价值的差额）5、减值4、处置持有至到期A.到期日固定B.回收金额固定或可确定C.企业有明确意图持有至到期D.企业有能力持有至到期注：权益工具（股票）投资不能划分为持有至到期投资）（各50%）（20%～50%）单位不具有控制，共同控制，重大影响且在活跃市场没有报价，公允价值不能可靠计量的借：持有至到期投资——成本（面值） ——利息调整（差额，可能在货方） 应收利息（价款中包含的已确认尚未领取的...
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