第－章：资产第－节：货币资金1．办理银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资／外埠存款款将款项存入银行借：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款贷：银行存款2．持银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款买材料等借：原材料应交税费－应交增值税(进项)贷：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款3．销货收到银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款借：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款贷：主营业务收入应交税费－应交增值税(销项)4．退回多余的银行汇票借：银行存款贷：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款5．用银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款买办公用品借：管理费用贷：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款6．持银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款购股票借：交易性金融资产投资收益贷：银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款7．持银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款支付招待费借：管理费用贷：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款8．现金盘盈借：库存现金（银行存款）贷：待处理财产损益批准后；借：待处理财产损益贷：其他应付款营业外收入(无法查明原因)9．现金短缺；借：待处理财产损益贷：库存现金（银行存款）批准后；借：其他应收款-XX管理费用(无法查明原因)贷：待处理财产损益第二节：交易性金融资产1．取得时：借：交易性金融资产－成本应收利息(应收股利)投资收益贷：银行存款(其他货币资金－存出投资款)2．确认股利和利息收入：（1）收到买价中包含的股利和利息借：银行存款（其他货币资金－存出投资款）贷：应收股利（应收利息）（2）持有期间享有的股利和利息借：应收股利（应收利息）贷：投资收益3．收到股利和利息：借：银行存款贷：应收股利（应收利息）4．公允价上升：借：交易性金融资产－公允价值变动贷：公允价值变动损益5．公允价下降：借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产－公允价值变动6．出售：投资收益＝出售的公允价值－初始入账金额（1）按售价与账面余额之差确认投资收益借：银行存款贷：交易性金融资产－成本交易性金融资产－公允价值变动投资收益（2）按初始成本与账面余额之差确认投资收益、损失借：（贷）公允价值变动损益贷：（借）投资收益第三节：应收及应付款项一．应收票据1．应收票据(因债务人抵偿债务取得的或收到偿还货款的票据)借：应收票据贷：应收账款2．企业销售商品取得的商业汇票借：应收票据（面值）贷：主营业务收入应交税费－应交增值税(销项税额)3．收回款项借：银行存款贷：应收票据4．到期未收回借：应收账款贷：应收票据5．应收票据转让（未到期背书转让）借：原材料／材料采购／库存商品应交税费－应交增值税(进项税额)贷：应收票据如有差额“借”后“贷”银行存款6．票据贴现借：银行存款财务费用贷：应收票据二．应收账款1．应收账款(销售商品提供劳务收取的款项（赊销）)借：应收账款贷：主营业务收入应交税费－应交增值税(销项税额)2．代垫运费借：应收账款贷：银行存款３．收回货款借：银行存款贷：应收账款４．发生现金折扣借：银行存款财务费用贷：应收账款５．改用商业汇票结算借：应收票据贷：应收账款三．预付账款１．预付账款(向单位预付款项)借：预付账款贷：银行存款２．收到所购物资借：原材料／材料采购／库存商品应交税费－应交增值税(进项税额)贷：预付账款３．补足款项（预付<货款）借：预付账款贷：银行存款４．收回多余款项（预付>货款）借：银行存款贷：预付账款５．其他应收款发生时：借：其他应收款贷：材料采购／银行存款收回时：借：银行存款贷：其他应收款６．应收账款的减值当期应计提的坏账转杯＝当期按应收款项计算应提坏...
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