某集团企业审计计划书范本 一、评审会计报表的内部制度 （一）调查了解并描述报表编制的内控制度。 1.调查了解会计报表编制的岗位责任控制情况。即看各环节的工作质量要求是否明确，各岗位的工作范围是否明确，各岗位之间的制约和配合关系是否协调。 2.调查了解会计报表编制程序控制情况。主要了解有无制定结账日程表和结账程序以及对结账质量的控制情况；了解企业的对账制度，看有无定期地进行账证、账户、账表的核对；了解企业的试算平衡控制情况，向企业索取“总分类账户本期发生额及余额试算平衡表”和“明细分类账户本期发生额及余额明细表”，并与有关账户进行核对，检查其试算平衡工作的正确性。 3.调查了解内部会计稽核控制情况。主要调查了解企业有无对报表编制的审核和检查制度。 （二）验证企业报表编制程序的执行情况。 1.通过查询或实地观察，了解报表编制各环节责任的落实和遵守情况，评价各环节运行是否合理，各项控制制度是否得到有效执行。 2.运用抽查法检查报表编制的准备工作是否充分有效，重点检查结账、对账、试算平衡和财产清查的工作质量。 3.抽查部分报表，初步审查报表编制工作质量，以便了解会计人员对报表编制原理和编制方法的掌握情况。 （三）对财务报表内控制度进行评价（略）。 二、审查财务报表编制的正确性 （一）审查资产负债表编制的正确性。 1.审阅资产负债表的内容，看其是否具备了资产负债表的全部要素。 2.审查资产负债表的项目排列与分类是否恰当。 3.核对资产负债表项目与有关资产、负债、所有者权益账户的一致性。 4.核对报表中小计、合计项目的计算。 第 1 页 共 9 页 （二）审查损益表编制的正确性。 1.审阅损益表的构成要素，看其是否完整。 2.审阅损益表的项目与格式，看其项目排列是否恰当。 3.核对损益表项目与有关成本费用账户的一致性。 4.复核损益表中利润的计算是否正确。 5.审查利润分配表项目的真实性。 6.核对利润分配表与损益表有关项目的一致性。 （三）审查现金流量表编制的正确性。 1.审查现金流量表的外观形式，看其内容是否完整，结构是否符合要求。 2.索取现金流量表编制的工作底稿，并审查下列内容。与资产负债表核对有关项目资料来源的正确性；与损益表核对有关项目资料来源的正确性；与相关账户的余额或发生额核对有关项目资料来源的正确性。 3.对照账户检查经营活动现金流量（直接法）的正确性。主要核对以下内容。 （1）核对产品销售收入、...
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