第三章 货币资金 • 第一节 货币资金概述 • 第二节 现金 • 第三节 银行存款• 第四节 其他货币资金• 第五节 外币业务的会计处理 第一节 货币资金概述 • 一、货币资金的概念和内容（一）货币资金的概念（二）货币资金的内容 现金、银行存款、其他货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款 ) 第一节 货币资金概述• 二、货币资金管理和控制的原则根据 2001 年 6 月 22 号财政部发布并实施的《内部会计控制范围规范——货币资金》中规定：（一）严格职责分工（二）实施收支分开（三）实施内部稽核（四）实行定期轮岗制度，借以防止或减少发生的人为舞弊行为。 第一节 货币资金概述• 三、货币资金管理的要求（一）严格执行国家现金管理制度、票据法和支付结算办法（二）执行企业财务收支计划，组织货币资金收支，合理调度资金（三）反映货币资金动态及其结存，为经营决策提供依据，保证货币资金的安全 第二节 现金 • 一、现金的管理（一）现金管理的有关规定主要法规：《现金管理暂行条例》、《现金管理暂行条例实施细则》主管部门：中国人民银行，即央行1 、现金使用范围 8 点 （即 3 个方面）2 、库存现金限额3 、开户单位现金收支的管理4 、违反现金管理暂行条例的处罚规定• 二、现金核算的凭证 第二节 现金 • 三、现金的序时核算和总分类核算（一）现金的序时核算应设置现金日记账，逐笔逐笔登记，每日业务终了时结出余额，与库存现金核对，做到账款相符（二）现金总分类核算，应设置“现金”总分类帐—户—• 四、现金的清查• 设置“待处理财产损溢”科目注意：1 、原因不明的现金溢余经批准后计入“营业外收入” 2 、原因不明的现金短缺经批准后计入“管理费用 第三节 银行存款一、银行存款管理 二、支付结算办法及账务处理1 、票据及其账务处理（银行汇票、商业汇票、银行本票、支票）2 、信用卡及其账务处理3 、银行结算方式及其账务处理（汇兑、托收承付、委托收款） （一）银行汇票• 1 、概念• 2 、基本要求（ 1 ）适用：单位、个人；同城、异地（ 2 ）有效期： 1 个月（ 3 ）可背书转让• 3 、设“其他货币资金”科目 （二）银行本票• 1 、概念• 2 、基本要求（ 1 ）适用：单位、个人；同城（同一票据交换区域）（ 2 ）有效期： 2 个月 （ 3 ）可背书转让（ 4 ）分类：定额本...
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