北京市物业管理企业财务管理实施细则第一章总则第一条为了规范物业管理企业财务行为，促进物业管理企业健康有序的发展，根据《施工、房地产开发企业财务制度》制定本实施细则。第二条本实施细则适用于北京市各类物业管理企业（以下简称企业），包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业；有限责任公司、股份有限公司等各类组织形式的企业。其他行业独立核算的物业管理企业也适用本细则。第三条企业应当在办理工商登记之日起３０日内，向主管财政机关提交企业设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复印件。第四条企业应当建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并接受主管财政机关的检查监督。第二章资金筹集第五条企业筹集的资本金，按投资主体分为国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金等。国家资本金为有权代表国家投资的政府部门或机构投入的资产为国家资本金；法人单位以其依法可以支配的资产投入企业形成的资本金为法人资本金；社会个人或者本企业内部职工以个人合法财产投入企业形成的资本金为个人资本金；外商资本金为国外投资者以及我国香港、澳门和台湾地区投资者投入企业形成的资本金。第六条企业的负债分为流动负债和长期负债。流动负债包括短期借款、应付短期债券、应付票据、应交税金、应付工资、应付投资者利润、应付股利和其他应付款、预收帐款、代收费用、预提费用，以及从成本、费用中提取的职工福利费等。长期负债主要包括长期借款、电梯折旧费、水泵折旧费、天线折旧费、代管基金。第七条企业应当按期偿还各种流动负债，如因债权人特殊原因确实无法支付的应付款项，计入营业外收入。第三章流动资产第八条流动资产包括现金、各种存款、其他货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。第九条其他货币资金包括外埠存款、在途资金等。第十条应收及预付工程款包括应收工程款、其他应收款、应收票据、待摊费用、预付分包工程款、预付分包备料款。第十一条企业可以于年度终了，按照年末应收帐款余额的０．３－－０．５％计提坏帐准备金，计入管理费用。企业发生的坏帐损失冲减坏帐准备金；收回已核销的坏帐，增加坏帐准备金。不计提坏帐准备金的企业，发生的坏帐损失计入管理费用；收回已核销的坏帐冲减管理费用。第十二条存货包括主要材料、其他材料、设备、低值易耗品。第十三条存货按实际成本计价。购入的，按买价加运杂费、采购保管费和税金等计价；建设单位供应的，按合同确定价值计价；1自制的，按照制造过程中的各项实际支出计价；委托外单位加工的，按照实际耗用的原材料或者半成品加运杂费和加工费计价；投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价；盘盈的，按照同类存货的实际成本计价；没有同类存货的，按照市场价计价。第十四条企业领用或者发出的存货，按照实际成本核算，可以采用先进先出法、加权平均法、个别计价法、后进先出法等方法确定其实际成本。第十五条企业领用的材料、低值易耗品，一次或分期摊入工程成本和管理费用。第十六条企业对存货应当定期或者不定期盘点，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查。对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货应当及时查明原因，分别情况及时处理。盘盈的存货，冲减管理费用；盘亏、毁损和报废的存货，扣除过失人或者保险公司赔款和残料价后，计入管理费用。存货毁损属于非常损失部分扣除保险公司赔款和残料价后，计入营业外支出。第四章固定资产第十七条固定资产是指使用期限超过一年的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在２０００元以上，并且使用年限超过２年的，也应当作为固定资产。第十八条固定资产分为四大类。一、生产用固定资产，包括房屋及建筑物、施工机械、运输设备、办公设备。二、非生产用固定资产，包括职工宿舍、招待所、学校、幼儿园、托儿所、俱乐部、食堂等单位使用的房屋、设备等固定资产。三、租出固定资产。四、未使用固定资...
