1/13体彩中心财务审计投标用审计工作实施方案2/13————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：3/13目录一、项目情况分析..........................................................................................................1二、项目实施计划方案.................................................................................................1三、工作流程和进度控制...............................................................................................7四、质量控制保障措施.......................................................................................................7五、保密措施.................................................................................................................9六、团队技术实力.............................................................................................................10七、项目可能存在重要问题可能性进行风险评估及建议.............................................10个人收集整理，勿做商业用途1/13根据国家有关法规和《中国注册会计师独立审计准则》的要求，为保证“福建省体育彩票管理中心财务审计服务类采购项目”的审计质量，结合本所实际情况，特制定审计实施方案如下：一、项目情况分析1、审计目的：通过执行审计，对福建省体育彩票管理中心财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。（3）财务管理是否遵照《彩票管理条例》、《彩票机构财务管理办法》等的规定。2、审计内容：（1）审查预算编制的合法性，执行的规范性。审查预算收入的合法性、真实性，审查预算执行、决算编报的真实性、完整性，是否真实地反映了预算拨款情况；上级补助经费是否及时完整入账，有无账外设账、隐瞒转移资金的问题。（2）审查各项支出的合法性、真实性、效益性。检查财政预算拨款和上级补助经费支出是否按财政批复的部门预算用途和标准使用资金，专项资金是否专款专用。二、项目实施计划方案（一）审计重点：1）财务收支的真实性、合法性；2）资产、负债增减变化和原因及真实性、合法合规性；个人收集整理，勿做商业用途2/133）“三重一大”事项决策情况及遵守八项规定的情况；4）内控制度的完整性、合法性及执行情况；5）遵守国家财经法规的情况（二）具体审计内容、方法与步骤1、收入审计：审查收入的真实性、合法性、有效性、合规性1）检查审计期各收入项目、收入金额是否真实？有无虚列收入？2）收费项目是否经财政、物价部门的审批？是否符合规定的标准和范围？有无擅自增加收费项目、提高收费标准行为？收费票据是否合法？3）各种收入是否按规定及时、足额入账？有无坐支行为？有无隐瞒收入，设置账外账和“小金库”等问题？方法步骤：a检查发票管理情况：是否建立了发票领用、开具、结存制度；废票是否按规定作废；发票的真实性，是否存在漏税行为。b提取单位总账、明细账，检查有关会计科目反映的收入数据以及各收入科目的支出（解缴、上交）和结余情况。将业务数据进行对比，对有疑点的收入将提取收入的原始凭证与账上数据核对并取证。如存在问题，进行审计查询。c列表清理该单位在审计期的收入项目、金额；测算各种收入占总收入的比重，比较增幅。d提取票据领购登记薄，检查执收单位和部门的收费票据的领购、保管、使用情况。2、支出审计：主要检查相关支出的真实性、合法性、效益性1）单位职工工资、奖金、福利待遇发放是否符合有关规定。2）支出票据是否合规，有无白条或不合规票据入账？个人收集整理，勿做商业用途3/133）审计期账面实际支出项目及支出数据是否与决算报表一致，有无虚增支出行为？4）无虚开假发票套取现金私分、送礼、行贿、设立小金库等违法违纪行为？方法步骤：a检查现金日记账，...
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