第三章货币资金与应收帐款(二版)自测题：1.A2.D3.C4.X5.B6.B7.C8.D9.A10.A练习一p891.借:银行存款90,000贷:实收资本90,0002.借:应付帐款30,000贷:银行存款30,0003.借:短期借款60,000贷:银行存款60,0004.借:其他应收款1,500贷:现金1,5005.借:库存现金3,000贷:银行存款3,0006.借:存货100（借方科目也可以是管理费用，即对零星项目直接费用化处理）贷:现金1007.借:销售费用800贷:银行存款8008.借:管理费用（或销售费用，具体看小王是哪个部门职工）1,600贷:其他应收款1,500现金1009.借:银行存款600贷:现金60010.借:管理费用1,000贷:银行存款1,000现金6，0001，500（4）(5)3，000100（6）100（8）600（9）6，700银行存款350，000（1）90，00030，000（2）（9）60060，000（3）3，000（5）800（7）1，000（10）345，800练习二银行存款余额调节表练习三(一)会计分录1.借:应付帐款21,000贷:银行存款21,0002.借:管理费用2,500贷:银行存款2,5003.借:银行存款32,000贷:应收帐款32,0004.借:应付帐款23,400贷:银行存款23,4005.借:银行存款3,000贷:预收帐款3,0006.借:现金23,000贷:银行存款23,0007.借:银行存款53,000贷:应收帐款53,0008.借:预付帐款8,900贷:银行存款8,9009.借:管理费用4,000贷:银行存款4,00010.借:其他应付款500贷:银行存款50011.借:费用5,000贷:银行存款5,000银行存款38，95021，000（1）2，500（2）（3）32，00023，400（4）（5）3，00023，000（6）（7）53，0008，900（8）4，000（9）500（10）5，000（11）38，650(三)银行存款余额调节表银行存款余额调节表2002年11月30日项目金额项目金额企业银行存款日记帐余额加:银行已收、企业未收款项委托收款38,65011,500银行对款单余额减:企业已付、银行未付款项委托银行偿还修理费支付业务招待费55,6505005,000调节后存款余额50,150调节后存款余额50,150练习四银行存款余额20000美元应收账款——甲单位2500美元应收账款——乙单位1200美元应付账款——丙单位1800美元应付账款——丁单位2000美元短期借款10000美元1.借：银行存款——美元户19875（2500*7.95）贷：应收账款——甲单位（美元户）198752.借：应付账款——丁单位（美元户）11925（1500*7.95）贷：银行存款——美元户119253.借：短期借款——美元户39750（5000*7.95）贷：银行存款——美元户397504.借：应收账款——甲单位——美元户11925（1500*7.95）贷：主营业务收入11925至6月末，1美元兑换人民币由7.95升值至7.98.“银行存款——美元户”账面外币余额为：16000美元“应收账款——美元户”账面外币余额为：2700美元“应付账款——美元户”账面外币余额为：2300美元“短期借款——美元户”账面外币余额为：5000美元“银行存款——美元户”产生汇兑收益，16000*(7.98-7.95)=480元“应收账款——美元户”产生汇兑收益：2700*(7.98-7.95)=81元“应付账款——美元户”产生汇兑损失：2300*(7.98-7.95)=69元“短期借款——美元户”产生汇兑损失：5000*(7.98-7.95)=150元做四个外币折算调整分录：（也可将汇兑收益合并编制一个分录，将汇兑损失合并编制一个分录）1.借：银行存款——美元户480应收账款81贷：财务费用——汇兑损益5612.借：财务费用——汇兑损益219贷：应付借款69短期借款150练习五1.6月15日分录：借：应收票据——甲企业810000贷：应收帐款8100006月30日，去银行贴现贴现息=810000*8%*（2.5/12）=13500贴现所得款=810000-13500=796500元分录：借：银行存款796500财务费用13500贷：短期借款8100002.（1）借：短期借款810000贷：应收票据810000（2）借：应收账款810000贷：应收票据810000同时，归还银行欠款：借：短期借款810000贷：银行存款810000（3）借：应收账款810000贷：应收票据810000短期借款可以转换为长期借款，借：短期借款810000贷：长期借款810000练习61.11月30日的期末调整借：资产减值损失4,550贷：坏账准备4,5502.12月的赊销（假设增值税税率为17%）借：应收账款520,650贷：销售收入445,000应交税金——增值税75,6503.12月收到应收账款借：银行存款451,000贷：应收账款451,0004.12月冲销的坏账借：坏账准备3,500贷：应收账款3,5005.12月31日的期末调整借：资产减值损失6,807.5贷：坏账准备6,807.5应收账款75,00011月末的账户余额520,650451,0003,500141,15012月末的账户余额坏账准备80011月末调整前余额4,55011月调整额x3,75075,000x5%=3,7503,50012月冲销坏帐25012月末调整前余额6807.5当月调整额y7057.5141,150x5%
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