2016年广东省注册税务师《财务与会计》考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、转让土地使用权的收入应缴纳的营业税为__万元。A．3B．5C．4D．62、下列各项固定资产中，企业应当计提折旧且将所计提的折旧额计入“管理费用”科目的是（）。A．以经营租赁方式出租的机器设备B．研发部门用于技术开发的机器设备C．生产车间闲置的机器设备D．持有待售的机器设备3、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产X牌卷烟，2005年10月发生如下经济业务：(1)购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.3万元。(2)将上述购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费4万元，税款6800元。(3)收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元，增值税3.06万元。(4)销售X牌卷烟100箱(标准箱，下同)，每箱不含税售价1.5万元，款项存入银行。(5)销售X牌卷烟200箱，每箱不含税售价1.26万元，款项存入银行。(6)乙卷烟厂无同类烟丝销售价格。(7)国家税务总局核定的X牌卷烟计税价格为每标准箱1.3万元。根据以上资料回答下列问题：乙烟厂应代收代缴的消费税为（）万元。A．4.29B．3C．6D．5.284、根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是__。A．分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税B．股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税C．行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税D．行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税5、期末资产负债表“应付债券”项目应根据__填列。A．“应付债券”科目的总账余额B．“应付债券”科目所属明细账借贷方余额相抵后的金额C．“应付债券”科目的期末余额扣除一年内到期偿还部分后的金额D．“应付债券——债券面值”科目余额6、特许权使用费所得在我国境内缴纳个人所得税__元A．12800B．800C．24800D．27207、王明于2004年10月发表一部长篇小说，获得稿酬10000元(已纳个人所得税)因该小说畅销，本月又加印该小说取得稿酬2000元。并且，该小说在月末获得国家级文学奖，获得奖金5000元，王明本月稿酬所得应纳税额为__元。A．234B．224C．1344D．11208、保险人收到被保险人或者受益人的赔偿或者给付保险金的请求后，应当及时作出核定。对属于保险责任的，应在与被保险人或者受益人达成有关赔偿或者给付保险金额的协议后__内，履行赔偿或者给付保险金义务。A．5日B．10日C．15日D．20日9、广告收入应缴纳的个人所得税为__元。A．20000B．45000C．47400D．6100010、根据《刑法》规定，无期徒刑减为有期徒刑时，附加剥夺政治权利的期限应当改为__。A．5年以上10年以下B．3年以上10年以下C．3年以上8年以下D．1年以上5年以下11、我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是__。A．习惯性住所标准B．时间标准C．永久性住所标准D．习惯性住所和时间标准12、经人民法院调解公司收购原告股份的，公司应当自调解书生效之日起__内将股份转让或者注销。A．10日B．1个月C．3个月D．6个月13、某从事商业零售业务的个体户2005年10月外购一批货物1000件，取得增值税专用发票上注明价款20000元，税金3400元，当月销售800件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为22000元，则该个体户当月要缴纳的增值税为__。A．0B．1020元C．1320元D．880元14、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是__。A．与国有企业换房的外资企业B．合作建房后出售房产的合作企业C．转让办公楼的事业单位D．继承房产的子女15、某钻井队为某住宅小区打井，取得的收入应当__。A．免征营业税B．按服务业征收营业税C．按建筑业征收营业税D．按公用事业征收营业税16、根据民事诉讼法的规定，__，人民法院不能决定终结诉讼。A．原告死亡，又没有继承人的B．原告死亡，继承人放弃诉讼权利的C．被告死亡的D．离婚案件的一方当事人死亡的17、下列各项借款的利息费用，允许在企业所得税税前扣除的是__。A．生产企业对外投资向银行借款支付的利息B．生产企业在筹建期间向银行借款支付的利息C．...
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