财务规章制度培训Financialrulesandregulationstraining基础财务税务知识财务报表知识培训ENTERPRISETRAINING汇报人：时间：2020年TRAININGCOMPANYLOGOSYSTEMFINANCIALBasicfinancial|taxknowledge|financialstatements|knowledgetrainingclickheretoentertextdescriptionssuchascontentintroduction,datastatistics,eventanalysis,summaryandoverviewrelatedtothissubtitleorgraph.前言在日常工作中，部分同事对财务知识了解比较欠缺，对公司采购支付、报销流程及报销规定不太了解，出现请款及报销单据不规范、内容不明确等情况，给自身及财务部工作带来不必要困扰。COMPANYLOGO目录1.支付及费用报销原则printthepresentationandmakeitintoafilmtobeusedinawiderfield2.付款、借款及报销审批流程printthepresentationandmakeitintoafilmtobeusedinawiderfield3.流程举例说明printthepresentationandmakeitintoafilmtobeusedinawiderfield4.发票相关知识及票据规范printthepresentationandmakeitintoafilmtobeusedinawiderfieldCOMPANYLOGOPARTONE支付及费用报销原则Principleofpaymentandexpensereimbursement01COMPANYLOGO支付及费用报销四大原则01020304先审批后支出原则谁支出谁报销，谁报销谁领款原则手续完整原则即时清结原则支付及费用报销原则先审批后支出原则凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没有申请或未经批准的费用不得支出。即时清结原则凡借用公款，逾期不还且正常申请延期获批者，扣发个人工资，直至还清未止。谁支出谁报销，谁报销谁领款原则费用支出人只能自己申请报销自己发生的费用，不得由他人代报代领。手续完整原则报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据。PARTTWO付款、借款及报销审批流程Principleofpaymentandexpensereimbursement02COMPANYLOGO资金支出流程分类我司资金支出流程分为两类：（以取得发票为界）先付款后开票（采购物料为交货开票），适用借款（预付款）再冲账流程；先开票（采购为交货开票）后付款、报销，适用付款、报销流程。借款（预付款）流程借款人借款借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、预计还款报销日期（除特殊情况外，不得超过1个月，且不得涂改）审批流程审批流程：部门主管审核签字→事业部副总签字→权责副总或总经理审批。财务付款财务付款：借款人凭审批后的借支单到财务部办理领款或支付手续。冲账流程1物料入库------采购将付款申请书交应付会计（注明冲借款）-----会计审核-----财务经理审核-----副总审批-----采购催回发票交税务会计-----采购到出纳处冲账抽走借条（流程结束）2借款人取得发票及相关单据后填写报销单交财务经理（注明冲借款）-----财务经理审核-----副总审批-----借款人到出纳处冲账抽走借条（流程结束）采购物料类冲账流程非采购物料类冲账流程付款、报销流程付款流程：报销流程：经办人取得发票，填写付款申请书-----部门主管审批-----事业部副总审批-----财务经理审批-----权责副总或总经理审批-----出纳付款（流程结束）经办人申请费用支出------权责主管同意-----支付费用-----取得发票-----粘贴报销单-----部门主管审批-----事业部副总审批-----财务经理审批-----权责副总或总经理审批-----报销人到出纳处报销领款（流程结束）（适用对公司外部单位付款）（适用对公司外部单位付款）PARTTHREE流程举例说明Principleofpaymentandexpensereimbursement03COMPANYLOGO费用报销通用规则所有的付款或报销凭证应用中性笔填写，不得用铅笔、圆珠笔填写；付款或费用报销单金额不得涂改，大小写必须一致；公司的各项日常费用开支，需取得收款单位的正式发票。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；特殊情况下（如对方为私人）确实无法取得正式发票的，可凭收据或从个人处取得的原始凭证报销，但收据或原始凭证上必须有填制人员的签名或盖单。无原始凭证的费用，一律不予报销。对外取得的发票或收据等原始凭证上面需填列公司名称的，应准确填列我司的全称。不可多一字，不可少一...
