八、财政与税收知识条目考试要求考频统计1.国家财政①财政在社会经济生活中的作用②财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素③财政支出的主要用途④财政收入和支出关系的三种情况bbaa3卷3考2.征税和纳税①税收的基本特征②增值税和个人所得税③依法纳税是公民的基本义务④违反税法的行为及应承担的法律责任abca3卷1考考点1|国家财政[基础知识梳理]1．财政在社会经济生活中的作用(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。2．区分不同类型的财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策实施条件在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时在经济过热、物价上涨、经济的正常运行受供给能力制约时经济平稳运行，没有明显的通胀或通缩的迹象措施增加经济建设支出，减少税收减少财政支出，增加税收控制赤字规模，调整结构，推进改革，增收节支目的刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”稳定经济发展态势，实现经济平稳运行联系具体采取哪种政策，必须依据当时的客观经济运行状况，国家通过财政收入和支出控制经济运行特别提醒财政三个作用的区分第一个作用与“完善社会保障制度”有关；第二个作用与“工程建设”有关；第三个作用与“发行国债、税收、扩大内需”有关。3．财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素(1)渠道：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。(2)影响财政收入的主要因素：经济发展水平和分配政策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的；国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。特别提醒财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。4．财政支出的主要用途：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。5．财政收入和财政支出关系的三种情况(1)财政收支平衡：收入等于支出，或略有盈余，或略有赤字。(2)财政盈余：收入大于支出。(3)财政赤字：支出大于收入。[典型例题讲解][例1](2016年10月浙江高校选考，14)2015年中央安排财政赤字1.5万亿元，2016年提高到2.18万亿元。这意味着我国()①社会总需求增长②社会总供给下降③国债规模扩大④信贷总量缩小A．①②B．③④C．②④D．①③D[本题考查财政政策。中央提高财政赤字意味着我国通过扩大国债规模等实施积极地财政政策，以增加社会总需求，①③正确。④观点属于货币政策，与题意无关，排除。]判定财政政策和货币政策的具体方法判定依据判定方法主体实施主体是国家就是财政政策；实施主体是中国人民银行就是货币政策手段通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率以及汇率来调节，则属于货币政策[例2](2016年10月浙江高校选考，15)贯彻共享发展理念，进一步完善社会保障网，提高社会保障水平，从根本上说()A．要大力发展生产力B．要加大财政投入C．要统筹城乡发展D．要完善转移支付A[完善社会保障网，提高社会保障水平，充分发挥财政保障民生的作用，根本性的措施是大力发展生产力，A正确。B、C、D观点均不符合“根本”的要求，排除。][例3](2015年10月浙江高校选考，14)2012年以来，我国财政收入总量持续增长，而增速下降。产生这一现象的基础性因素是()A．经济发展状况B．分配政策调整C．企业所得税减免D．营业税改增值税A[“经济发展水平对财政收入的影响是基础性的”，故选A。][题组对点训练]1．(2016·湖州市第二学期期末)下表是某市2016年部分经济指标项目财政收入财政支出医疗卫生支出教育支出节能环保支出交通运输支出数额(万元)180221853665710255081067增幅(%)7.6%8.2%11.3%8.2%3.2%3.3%依据表中数据，可以看出()A．财政收入不是越多越好，也不是越少越好B．该市政府注重社会发展和民生改善C．该市2016年财政收支处于盈余状态D．财政能促进经济平稳运行B[本题考查财政的作用。从表格财政支出的内容看，该市政府注重社会发展和民生改善，B项正确。...
