建筑企业施工项目审计指南审计部2016年6月前言近来，中共中央、国务院相继下发《关于加强审计工作的意见》、《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》等文件，公司领导在职代会及工作会也多次指出，加强审计工作，构建大监督格局，促进管理提升，提升核心竞争力。在公司领导的指导和支持下，审计部对所属单位建筑板块审计要点进行了提炼，并深入研究、分析和总结了建筑板块审计工作的重点，编写了《建筑企业施工项目审计指南》，以期对集团审计系统的审计水平得到有效提升，提高审计效率，实现审计增值，提升审计标准化建设，为公司改革转型升级提供坚强的监督保障。本《指南》以建筑企业施工项目审计重点出发，从财务管理、集中采购管理、固定资产管理、物资材料管理、分包管理、合同管理、人员薪酬管理、成本管理和其他方面等项目管理的九大业务方面，全面阐述了建筑企业施工项目的审计要点、审计方式及审计依据，给各二级单位的审计工作提供指导和思路。《指南》还有诸多不全之处，希望使用者在审计过程中多提建议和意见并及时反馈给我们，我们在今后将不断进行修订和完善。目录第一章财务管理........................................1一、货币资金管理....................................11.资金审批管理..........................................12.账户开立管理..........................................13.票据及对账管理........................................24.资金收支管理..........................................35.现金管理..............................................46.财务印鉴及网银管理....................................57.银行账户使用及拆借管理................................58.资金支付管理..........................................6二、财务基础工作与会计核算管理........................61.不相容岗位管理........................................62.会计账簿设置管理......................................73.财务报表管理..........................................74.财务交接管理..........................................85.建造合同核算管理......................................8三、应收款项及存货管理.............................91.预付账款管理..........................................92.备用金管理...........................................103.债权管理.............................................114.应收款项管理.........................................115.建造合同存货.........................................12四、负债管理.......................................121.未达债务管理.........................................122.已完未结工程款管理...................................123.坐收坐支.............................................134.内部往来管理.........................................13五、税务管理.......................................141.原始票据管理.........................................142.分包商结算税务管理...................................143.个人所得税管理.......................................15六、完工项目的财务管理.............................151.完工资产管理.........................................152.总部对完工项目的管控.................................15第二章集中采购管理..................................16一、集采上线管理.........................................16二、招标采购管理.........................................171.是否进行招标.........................................172.是否存在围标.........................................183.是否合格供应商.......................................19第三章固定资产管理..................................19一、固定资产入账、折旧、盘点管理...................19二、固定资产处置管理...............................2...
