一公司简介闻喜县金顺诚丰贸易有限公司成立于2011年10月份，是集金属镁研发、加工、销售、服务于一体的综合性企业。该公司注册资金800万元，现有资金约2.4亿，年营业额约一亿元，员工人数51-100人。该公司主营商品为镁,镁合金,硅铁，主要客户群：各镁锭的使用厂家与铝型材、汽车制造、镁合金铸造企业等。公司地处素有“中国镁都”之称的中国金属镁产地山西省闻喜县工业园区，与银光集团、白玉集团保持长期稳定的紧密合作关系，经销高纯镁、一级镁、镁合金、金属镁粉、各类异型镁锭及适应特种行业所需的特质镁锭，货源充足，品质优良，价格合理，品类齐全。我在该公司的出纳岗位实习，主要接触银行存款、库存现金以及其他货币资金的核算。以下是我在该公司实习的具体核算内容。二货币资金的管理与核算该单位的货币资金主要包括库存现金、银行存款、其他货币资金。该企业为了更好地核算货币资金，设置了现金及银行存款总账、银行存款日记账，现金日记账，其他货币资金明细账。（一）库存现金1库存现金的管理：⑴现金的使用范围：职工工资、津贴；个人劳务报酬；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他的物资的价款；出差人员必须携带的差旅费；结算起点（1000元）以下的零星支出。⑵库存现金的限额：由本公司的开户银行，根据公司实际情况核定的现金库存的最高数额，具体的数额为2000元。公司每日的现金结存数不得超过核定的限额，超过部分应及时送存银行，不足部分可从银行提取补足。⑶现金收支的规定：公司的现金收入应于当日送存银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间；不得坐支现金，也就是不能从本单位现金收入中直接支付现金；公司不能用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”。不能保留帐外公款，即不能设置“小金库”。2库存现金的收支核算库存现金是出纳人员保管的作为日常零星开支的现款，该账户属于资产类账户用以核算企业库存现金的增加以及结存情况。借方登记库存现金的增加，贷方记库存现金的减少，期末借方余额表示库存现金的结余额。【例】10月2日，出纳去银行提取现金500元，具体核算过程如下，出纳人员签发一张现金支票，正联加盖财务章和法人章，现金支票的存根联上的用途写上备用金和公司名称，在支票正联的背面加盖公司的财务专用章和填写经办人员的身份证号和姓名，出纳人员根据现金支票存根联编制付款凭证，出纳根据审核无误后的记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账借：库存现金500贷：银行存款500【例】10月13日，业务人员要出差，去财务部门预借差旅费600元，核算过程如下，业务人员先到财务部门领取并填写借款单，按照借款单所列内容填写完整，然后送所在部门的领导及财务部负责人审核签字，出纳根据单位内部规定的审批权限和程序，对借款单进行审核，认为手续齐备并符合制度规定的需求，支付给出差人员600元，出纳根据借款单编制现金付款凭证，其会计分录如下：借：其他应收款—陈荣600贷：库存现金600【例】10月16日，业务人员出差回来，去财务部门报销差旅费，出差期间花费445元，剩余155元，余额交出纳，出纳出具财务收据。出纳员根据提供的差旅费报销单及所附单据给予报销，其原始凭证内容齐全并有主管领导签字，给予报销后根据相应的原始凭证编制如下凭证：借：管理费用445库存现金155贷：其他应收款–陈荣600【例】10.21，我公司以现金支付购买的办公用品椅子费用300元。出纳人员事先核对用品和发票上的数据及相应的手续后，如准确无误即可进行账务处理如下。借：管理费用300贷：库存现金3003现金清查为了保证现金的安全与完整，我企业经常对库存现金进行盘点清查，出纳对本人经管的现金逐日进行盘点，企业的清查小组对库存现金进行定期和不定期的清查。现金清查中若发生账款不符，属于尚待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”账户核算，待查明原因后，分情况进行处理。【例】公司现金清查时发现现金短缺232元，根据现金清查表编制如下会计分录：借：待处理财产损溢232贷：库存现金232其中200元应由出纳人员赔偿，其余32元属于无法查明的其他原因，经批准计入管...
