肖临骏：浅谈如何加强企业内部控制制度建设1.加强企业内部控制制度建设的必要性内部控制对于企业管理的各个方面的管理质量和管理水平，都在各个角度的不同程度起着举足轻重的作用。首先，通过加强企业内部控制制度和体系的建设，对于维持企业平稳运行提供必要的保障。由于通过内部控制管理可以及时发现管理漏洞及存在的潜藏风险，并及时采取规避和防范措施，是企业降低由于风险导致的经济损失并保障运营平稳。其次，内部控制管理体制的相关制度和体系的建设，对于企业经济活动的合法、真实，以及对于经济成果的巩固也提供了有效的保障。因为及时有效的内部控制管理体系，对于企业的经济活动和财务信息的管理是重中之重。所以，对于不合法的经济活动，以及存在不真实或不客观全面的财务信息，也能够做到早发现早审计，这样对于企业经济活动合法顺利的进行，以及财务信息的客观真实提供必要的保障。再有就是在企业服务质量、产品品质、安全生产和运营等诸多方面都起着无可替代的保障性作用。2.保证内部控制有效性须注意的问题确保企业内部控制制度及体系在的有效性，是建立和实施企业内部控制制度和体系的关键，是通过建立企业内部控制制度和体系保障企业平稳运行、提高企业管理水平和市场竞争力的基础。因此，保证企业内部控制制度和体系的有效性，是推行企业内控制度的重中之重。一般情况下企业内部控制体系主要包括两个方面，其中之一是重点针对企业管理方面开展的以管理质量为主的内控制度，另一个方面就是重点针对企业经营经济活动开展的审计性质的内控体系。虽然侧重点有所不同，以管理为主的内控主要是为了确保企业平稳运营、提高企业管理水平和市场竞争力为主要目的；而以经营活动为主要审核目标的内控则主要是为了规避由于企业经济活动不合法、财务信息不客观不准确导致的经营风险。有些企业两种内控制度分别执行，有的企业单独执行。虽然两种制度和体系侧重点不尽相同，但其之间却有存在一定程度的密切关联，因此充分的利用两种制度的优势和相互制约，也是提高企业内部控制有效性的第1页共20页手段之一。对于保证企业内部控制制度和体系的有效性，笔者在此归纳总结了以下几个需要重点注意的问题和方面。首先要注意企业内部控制制度的主要目的是规避和及时发现潜藏的风险，其主要作用是在问题和风险发生之前，及时发现并预防，而不是针对已经发生的问题采取严厉的处罚措施。处罚措施只是促进和保障及时发现问题，并整改问题的手段而已，并不是内部控制制度和体系的核心和重点。其次，企业内部管理的层次和方面十分众多，如果对各个方面和层次的工作都展开内控，那么内控工作无异于将企业内部的所有管理工作复制重做了一遍，不但增加了工作量，而且对于保证工作效率和内控制度的有效性也是毫无益处的。因此，有效的选择关键的内控工作点，就成为保障内控制度和体系有效性的关键和核心。另外，对于企业内部控制的程度和范围的设定，对于保证企业内部控制的有效性也是十分关键的。对于内控的范围和程度设定时要做到，在保证内控效果的同时，避免产生冲突和隔阂。而且要通过制度激发企业员工对内控的积极性和主动性，避免产生消极情绪影响工作质量和企业管理水平。3.加强企业内部控制制度建设、提高企业管理水平的对策（1）企业文化是企业内控制度的建设和管理水平提高的重要前提和必要保障。具有成型企业文化的企业，对于任何制度的制定和执行的效率都是较高的。首先，统一的企业文化能够保证制度执行的统一性。另外，在企业文化的影响下，对于企业制度执行的有效性和高效率也在很大的程度上起到了保障作用。由于企业文化的统一和影响，使企业内部所有成员对于制度的认识是一致的，对于制度的规定是遵守的，对于制度的执行也是规范的，所以说企业文化对于企业内部控制制度和体系的建立和开展的重要前提。如果想通过建设企业内部控制制度和体系，提高企业的管理水平和市场竞争力，对于该制度的执行和有效的开展工作是至关重要的。而企业文化，就是为内控制度体系顺利和有效推进和开展的必要保障。（2）由于内控制度体系仅限于针对企业内部管理关键点开展风险防控和预防，因此对...
