会计与税法差异——扣除项和资产项单选：1.关于工资薪金和福利费的问题，下列说法不正确的是（作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金）。2.2013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为（15万元）。3.2013年，甲企业应付的工资薪金总额为2800万元，职工福利费支出350万元，工会经费为60万元，则2013年税前准予扣除的职工福利费和工会经费的金额为（406万元）。4.税法规定，各类资产计提的准备金不得税前扣除，体现了税法扣除的原则是（真实性原则）。5.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入（15%）的部分，准予扣除。6.下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（增值税进项税额）。7.下列关于存货跌价准备的说法中，不正确的是（小企业期末应按存货成本与可变现净值孰低的原则计提跌价准备）。8.企业出借包装物的成本，应计入的会计科目是（销售费用）。9.税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（公允价值和相关税费）。10.企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，无形资产的成本以（购买价款的现值）为基础确定。11.下列关于无形资产的说法中，不正确的是（税法和企业会计准则对无形资产摊销方法的规定是一致的）。12.税法规定，对于使用寿命不确定的无形资产，可按（10）年计提摊销费用，并在税前扣除。13.固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后的（12）个月内进行。14.根据企业所得税法，下列固定资产中不需计提折旧的是（未投入使用的外购生产线）。15.下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（会计规定预计净残值不可以调整）。16.有关无形资产处置的税法和会计准则的差异中，说法正确的是（企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整）。17.下列关于投资方持有期间取得的股票股利说法正确的是（税法规定应确认为红利所得）。18.企业取得到期一次还本付息的长期债权投资，在持有期间税法规定确认收入的日期为（合同约定的付息日期）。19.下列关于投资方持有期间取得的股票股利说法正确的是（税法规定应确认为红利所得）。20.下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（期末交易性金融资产计税基础保持不变）。21.A企业2013年11月1日以500万元购入B公司股票作交易性金融资产，2013年12月31日该股票市价为450万元，2014年2月1日A公司将该投资以510万元卖出。下列说法中正确的是（该投资处置计入应纳税所得额为10万元）。22.下列关于交易性金融资产与持有至到期投资的说法中正确的是（二者取得时的计税基础一致）。23.税法关于投资资产的说法正确的是（通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本）。24.同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本为（被合并方所有者权益账面价值的份额）。25.下列关于可供出售金融资产持有期间期末公允价值变动说法正确的是（计入资本公积）。26.下列取得长期股权投资的方式中一般不会产生税会差异的是（企业合并以外的方式）。27.企业通过特殊方式合并方式取得长期股权投资的，其计税基础为（被收购股权的原有计税基础）。28.下列影响可供出售金融资产计税基础的是（取得成本）。29.企业持有投资性房地的目的不包括（生产经营）。30.融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是（会计折旧和财务费用之和与税法折旧的差额，考虑减值准备）。31.公允价值模式下投资性房地产转为自用资产时，下列说法正确的是（税法规定一般不得调整该资产的计税基础）。32.下列方式取得的固定资产不会产生税会差异的是（一般外购的固定资产）。33.公允价值模式下自用房地产转为投资性房地产，公允价值变动损益应...
VIP
