风险控制矩阵二级流程三级流程风险因素描述控制目标控制编号控制活动描述相关的表单/报告法制方财务收支管理置务置财务岗位设置不合理容易造成岗位权限不清,最终导致学校财务舞弊发生的可能给学校带来损失。明确会计岗位和职责权限。财务岗位的设置学校财务室是在学校党政领导下的职能部门，统一管理全校教育事业经费的核算、分析、监督工作。财务室下设会计岗、出纳岗、会计档案管理岗。岗位职责清晰，会计、出纳等不相容岗位适当分离。部门设置；岗位设置人工财务收支管理收费项目的开立和审批学校收费项目未经适当审批匕可能造成收费混舌b各项收费未按照法定项目和标准征收可能导致收费不规范或乱明确收费项目和标准，并按照收费标准收费收费项目的开立和审批各部门拟开设收费项目时，应向财务室报备，报校委会审批，经教育局、物价局等行政部门批复后纳入收费项目。纳入学校预算管理。收费申请登记表；批复文件财务收支管理确定收入收取部门各项收入未由学校制定部门统一收取其他部门或个人未经批准办理收款业务，可能导致舞弊发生。财务统一办理管理各项收入确定收入收取部门取得的收入必须全部记入校财务账户，各项收入必须及时足额上交财务。非税收入财务收支管理45收入记账收入未按照事业单位财务规则和财务管理办法规定及时入账可能导致收入确认不准确影响相关收入报告的正确性。收入按照财务制度规定确认和核算。收入的记账学校财务根据财政预算批复文件、银行到账通知单等相关资料确认收入，并编制会计凭证，办理财务入账银行到账通知单；非税收入发票；会计凭证二级三级流程风险因素描述控制目标控制编号控制活动描述相关的表单/报告控制方支出支出预算控制支出申请不符合预算管理要求或超出预算且未经审批，可能导致支出舞弊的发生。各类支出事项需经预算控制。支出预算控制学校各部门遵循先有预算、后有支出的原则，严格执行预算，所有各项支出全部纳入单位预算管理，开支事项必须在事前安排有支出预算，落实资金，再按规定报批程序审批，不得无预算或超预算开支。支出预算46支出支出的管理支出未按照事业单位财务规则和财务管理办法规定进行入账和确认支出未经适当授权和审批，可能使得支出确认不准确影响相关财务报告的正确性可能导致舞弊的发支出管理符各项合相关财务制度规定。支出的管理学校所有支出都必须经过财务账户，由财务室负责办理。支出专项资金的申请和使用支出范围及标准不符合相关政策与制度的要求各项支出未经适当的审批程序,各项支出的费用报销计算不准确各项支出的申请不合理或不需要,可能导致舞弊发生。支出事项合规，并经过适当审批。专项资金的申请和使用资金申请：各部门根据学校的整体发展规划，结合本部门实际情况，确定规划期内专项资金支持的重点方向和建设目标，在专项资金使用范围内编制建设规划，提交学校相关工作组。各部门根据建设规划确定年度申报项目，编写“专项资金项目申请书”，组织专家组进行评审并上报学校，学校牵头部门统一上报财政局。资金使用：专项资金使用时需按照学校规定的经费支出报销审批流程报批后使用。各部门要严格按照财政局批复的项目及预算执行，并制定具体的实施方案，报学校相关职能部门审核。专项资金项目预算一经审定下达，必须严格执行，一般不予调整。专项资金应专款专用，专项管理。项目年度预算应确保按期完成，如确因特殊情况项目当年未完成，可结转下年继续使用，不得挪作他用。项目建设规划；专项资金项目申请书；评审资料；专项资金拨款单；自评报告；会计凭证收支风险因素描述控制目标控制编号控制活动描述相关的表单/报告法制方支出范围及标准不符合相关政策与制度的要求各项支出未经适当的审批程序,各项支出的费用报销计算不准确各项支出的申请不合理或不需要,可能导致舞弊发生。支出事项合规，并经过适当审批。公务卡报销及审批流程《定边县预算单位公务卡管理暂行办法》对公务卡的使用做出了规定。公务卡支出范围：办公费、印刷费、水电暖、差旅费、会议费、交通费等。公务卡的使用须遵守经费支出审批程序的相关规定。持卡人或被委托报销人公务卡、附公务卡刷卡消费交易凭证（POS机小票）...
