1工业企业会计账务处理流程贷：库存现金1、采购原材料7借：原材料、月末结转应交税金—应交增值税—进项税额借：生产成本贷：制造费用贷：银行存款8、结转完工产品（应付帐款、票据）2、借：库存商品生产领用材料贷：生产成本借：生产成本9、制造费用销售商品借：银行存款（应收帐款、应收票据）管理费用贷：主营业务收入贷：原材料3应交税金—应交增值税分配工资-销项税额、10借：生产成本、结转销售商品成本借：主营业务成本制造费用贷：库存商品管理费用11、工资贷：应付职工薪酬-计交税金借：营业税金及附加、计提福利费4借：生产成本贷：应交税费—城建税制造费用—教育费附加--地方教育费附加管理费用12、结转厂部费用-贷：应付职工薪酬福利费借：本年利润发工资、5借：应付职工薪酬工资-贷：管理费用13、贷：银行存款（库存现金）发生借款利息①平时车间费用、6支出借：财务费用借：制造费用218、结转净利润贷：银行存款（库存现金）①②收入盈利借：本年利润借：银行存款（库存现金）贷：利润分配贷：财务费用②结转各项收入亏损、14借：利润分配借：主营业务收入贷：本年利润其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润结转各项费用、15借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用营业外支、16计交所得税借：所得税费用应交所得税—贷：应交税费、17结转所得税借：本年利润贷：所得税费用3借：应收账款货币资金及应收款项第一章坏账损失贷：管理费用-1．现金借：银行存款⑴备用金贷：应收账款①开立备用金⑵备抵法借：其他应收款－备用金①提取坏账准备金时贷：现金借：管理费用-坏账损失②报销时补回预定现金贷：坏账准备借：管理费用等②发生坏账时贷：现金（报销不用备用金科目核算）借：坏账准备③撤销或减少备用金时贷：应收账款借：现金③重新收回时贷：其他应收款－备用金借：应收账款⑵现金长短款贷：坏账准备①库存现金大于账面值借：银行存款借：现金贷：应收账款贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢)见后5．应收票据(查明原因后作如下处理：借：应收票据、收到银行承兑票据A借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：应收账款单位或个人）贷：其他应付款－应付现金溢余（X、带息商业汇票计息B营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）借：应收票据②库存现金小于账面值贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢C、申请贴现贷：现金借：银行存款查明原因后作如下处理：财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）借：其他应收款－应收现金短缺款（XX个人）贷：应收票据（帐面数）其他应收款－应收保险赔款D、已贴现票据到期承兑人拒付管理费用－现金短缺（无法查明原因的）（1）银行划付贴现人银行帐户资金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢-X公司借：应收账款）（2接受捐赠贷：银行存款借：现金2）公司银行帐户资金不足（-接收货币性资产价值贷：待转资产价值缴纳所得税-X公司借：应收账款借：待转资产价值-接收货币性资产价值贷：银行存款其他资本公积-贷：资本公积短期借款（帐户资金不足部分）应交所得税应交税金-、到期托收入帐E2．银行存款借：银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项贷：应收票据已经部分或全部不能收回、承兑人到期拒付F借：营业外支出借：应收账款（可计提坏账准备）贷：应收票据贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）、转让、背书票据（购原料）G借：原材料（在途物资）①开立采购专户应交增值税（进项税额）应交税金-借：其他货币资金－外埠存款贷：应收票据贷：银行存款②用此专款购货、应收账款6借：物资采购、发生：A应交税金应交增值税（进项税额）-公司（扣除商业折扣额）借：应收账款-X贷：主营业务收入贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户应交税金－应交增值税（销项税）借：银行存款、发生现金折扣：B贷：其他货币资金－外埠存款现金折扣）借：银行存款（入帐总价-财务费用4．坏账损失贷：应收账款-X公司（总价）⑴直接转销法①实际发生损失时7、应收债权出售(不含追索权)借：银行存款借：管理费用-坏...
