2022年税务师《税法二》考点习题及答案一、单选题1.下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是()。A.依照日本法律成立且实际管理机构在日本，但在中国境内从事装配工程作业的企业B.依照美国法律成立且实际管理机构在美国，但在中国境内设立营业场所的企业C.依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业D.依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业『正确答案』C『答案解析』选项ABD属于非居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。2.依据企业所得税的相关规定，下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是()。A.转让不动产所得B.销售货物所得C.转让动产所得D.转让权益性投资资产所得『正确答案』C『答案解析』选项A，转让不动产所得，按照不动产所在地确定;选项B，销售货物所得，按照交易活动发生地确定;选项D，转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定。3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得，实际使用10%的企业所得税税率的是()。A.与境内机构、场所有实际联系的境内所得B.与境内机构、场所有实际联系的境外所得C.与境内机构、场所没有实际联系的境内所得D.与境内机构、场所没有实际联系的境外所得『正确答案』C『答案解析』非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，从境内取得的所得，或者虽设立机构、场所，但从境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，减按10%的税率征收企业所得税。5.依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的时间，正确的是()。A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B.特许权使用费收入，以实际取得收入的日期确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现D.股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收入的实现『正确答案』C『答案解析』选项A，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现;选项B，特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现;选项D，股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。6.2019年10月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列关于该投资业务的税务处理的说法中，正确的是()。A.甲公司收到的固定利息为免税收入B.乙公司应于应付固定利息的日期确认支出C.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除D.甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现『正确答案』B『答案解析』符合条件的混合投资业务，对于被投资企业支付的利息，投资企业应于被投资企业应付利息的日期，确认收入的实现并计入当期应纳税所得额;被投资企业应于应付利息的日期，确认利息支出，并按规定，进行税前扣除。7.居民个人的下列所得，不并入综合所得计税的是()A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.工资薪金所得『正确答案』C『答案解析』综合所得包含工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。8.个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是()。A.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬C.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬『正确答案』D『答案解析』选项A，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;选项B、C，均应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。9.个人下列公益救济性捐赠，以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的是()。A.通过县政府对贫困地区的捐赠B.对中国教育发展基金会的捐赠C.对公益性青少年活动场所的捐赠D.对中国老龄事业发展基金会的捐赠『正确答案』A『答案解析』选项BCD，准予在个人所得税税前100%(全额)扣除。个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分...
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