12021年税务师《财务与会计》考试题库及答案解析单选题（总共326题）1.不准在正常情况下出售较多的非产成品存货，以保持企业正常生产经营能力描述的是（）。A、例行性保护条款B、一般性保护条款C、特殊性保护条款D、支付性保护条款答案：A解析：例行性保护条款，这类条款作为例行常规，在大多数借款合同中都会出现。主要包括：①定期向提供贷款的金融机构提交公司财务报表，以使债权人随时掌握公司的财务状况和经营成果；②保持存货储备量，不准在正常情况下出售较多的非产成品存货，以保持企业正常生产经营能力；③及时清偿债务，包括到期清偿应缴纳税金和其他债务，以防被罚款而造成不必要的现金流失；④不准以资产作其他承诺的担保或抵押；⑤不准贴现应收票据或出售应收账款，以避免或有负债等。2.长江公司系增值税一般纳税人，2019年年末盘亏一批原材料，该批原材料购入成本为120万元，购入时确认进项税额为15.6万元，经查，盘亏系管理不善被盗所致，确认由相关责任人赔偿20万元。假定不考虑其他因素，确认的盘亏净损失对2019年度利润总额的影响金额为（）万元。A、120B、115.6C、140D、155.62答案：B解析：管理不善造成存货盘亏应记入管理费用，进项税额需要转出，其金额＝120＋15.6－20＝115.6（万元）。3.华远公司于2×20年6月1日经法院宣告破产，源法院指定有关部门组成的清算组接管。破产清算期间，管理人按华远公司原签订的购销合同，从甲公司购入原材料，合同价款100000元，增值税税额13000元，该原材料的破产清算净值为120000元，款项已用银行存款支付；按华远公司原签订的购销合同向乙公司销售库存商品，取得销售收入60000元，增值税税额7800元，该批库存商品的账面价值为40000元，款项已收到并存入银行。不考虑其他相关税费，下列说法正确的是（）。A、计入资产处置净损益的金额为20000元B、计入其他费用的金额为-20000元C、计入其他收益的金额为40000元D、编制破产清算期间的财务报表时，转入清算净损益的金额为20000元答案：C解析：本题相关会计分录如下：借：原材料120000应交税费13000贷：银行存款113000其他收益20000借：银行存款67800贷：库存商品40000应交税费7800其他收益200004.(2018年)下列交易或事项，不通过“其他应付款”科目核算的是()。A、企业收取的各种暂收款项B、存出保证金C、预付经营租入包装物租金D、出租固定资产收取的押金答案：B3解析：存出保证金应通过“其他应收款”科目核算。5.下列交易或事项产生的现金流量中，不属于投资活动产生的现金流量的是（）。A、出售以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产收到的现金B、因固定资产毁损而收到的保险赔款C、出租办公楼的租金收入D、处置子公司收到的现金答案：C解析：选项C属于经营活动产生的现金流量。6.2016年1月3日，甲公司以1100万元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元）购入乙公司发行的公司债券，另支付交易费用10万元，将其确认为交易性金融资产，该债券面值为1000万元，票面年利率为5%，每年年初付息一次，不考虑其他因素，甲公司取得该项交易性金融资产的初始入账金额为（）万元。A、1075B、1100C、1110D、1000答案：A解析：取得交易性金融资产的初始入账金额=1100-25=1075（万元）。7.目前国库券收益率为3%，市场平均报酬率为10%，而某股票的β系数为1.2，那么该股票的资本成本为（）。A、11.4%B、13%4C、18%D、6%答案：A解析：该股票资本成本=3%+1.2×（10%-3%）=11.4%。8.某企业为增值税小规模纳税人，2019年8月购入原材料取得的增值税专用发票注明价款为10000元，增值税税额为1300元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明含税价款为123600元，适用的征收率为3%。不考虑其他因素，该企业2019年8月应交纳的增值税税额为（）元。A、3600B、2108C、3708D、2000答案：A解析：小规模纳税人核算增值税采用简化方法，购入材料取得增值税专用发票上注明的增值税一律不予抵扣，直接计入原材料成本；销售时按照不含税的销售额和规定的增值税征收率计算应交纳的增值税（即应纳税额），所以该企业2019年8月应交纳的增值税税额=123600/（1+3%）×3%=3600（元），选项A...
VIP
