2020注会《税法》例题精选【一】为你带来[2020注会《税法》例题精选【一】]，欢迎大家继续关注会计从业资格考试频道查看相关资讯，可按Ctrl+D收藏频道!更多考试资讯请关注的更新。一、单选题1、陈先生为某上市公司的普通职工，公司2020年实行雇员股票期权计划。2020年6月18日，该公司授予杨先生股票期权9000股，授予价3元/股;该期权无公开市场价格，并约定2020年2月18日起可以行权，行权前不得转让。2020年2月18日陈先生以授予价购买股票9000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算陈先生2月份应缴纳个人所得税()元。A、0B、7940C、4560D、5900【正确答案】C【答案解析】转让不可以公开交易的股票期权，行权时按照工资薪金所得征税。2月份陈先生应纳个人所得税=[9000×5÷8×20%-555]×8=4560(元)。2、境内甲企业2020年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实际缴纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。A、50B、60C、70D、80【正确答案】D【答案解析】甲企业汇总纳税应纳税额=(400+100)×25%=125(万元)境外已纳税款扣除限额=100×25%=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=125-20-25=80(万元)。3、从境内向境外单笔支付等值5万美元以上的外汇资金，无需向所在地主管国税机关进行税务备案的是()。A、境外机构境内获得不动产的转让收入B、境外个人在境内的工作报酬C、外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔5万美元以上D、境内机构在境外代表机构的办公经费【正确答案】D【答案解析】选项D无需向所在地主管国税机关进行税务备案。4、某公司进口一批货物，海关于2020年3月1日填发税款缴款书(不考虑节假日顺延的问题)，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金()万元。A、2.75B、3C、6.5D、6.75【正确答案】B【答案解析】关税纳税期限是海关填发税款缴纳证之日起15日内，未在期限内缴纳税额构成关税滞纳。本题从3月16日开始关税滞纳，滞纳天数为16日～27日，共12天。滞纳金=滞纳关税税额×滞纳金征收比率(0.5‰)×滞纳天数=500×0.5‰×12=3(万元)。5、甲企业在破产清算时，将价值2000万元的房地产抵偿债务;另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业，乙企业没有安置甲企业职工。当事人各方合计应缴纳契税为()万元。(契税适用税率4%)A、0B、120C、240D、320【正确答案】C【答案解析】企业破产后，债权人(包括破产企业职工)承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税;对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，没有安置破产企业职工的，全额征收契税。本题中乙企业应缴纳的契税=6000×4%=240(万元)。二、多选题1、纳税人跨地区提供()业务，预缴增值税时按照预缴地城建税税率计算缴纳城建税和附加费。A、建筑服务B、销售不动产C、出租不动产D、房地产企业销售开发项目【正确答案】ABCD【答案解析】纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产，在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税，以预缴增值税税额、预缴地城建税税率计算缴纳城建税和附加费。2、关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的有()。A、拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值B、拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税费C、拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值D、拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款【正确答案】BD【答案解析】选项A，通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费;选项C，通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用。3、下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有()。A、提供扣除项目金额不实的B、隐瞒、虚报房地产成交价格的C、房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的D、转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的【正确答案】ABD【答案解析】纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收(1)隐瞒、虚报房地产成交价格的;(2)提供扣除项目金额不实的;(3)转让房地产的成交价格低于房地产评...
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