2022年注册会计师《税法》试题及答案(最新)1、[单选题]某企业注册资本为3000万元，2019年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息680万元，关联方实际税负低于该企业，企业准予扣除的利息金额为()万元。A.680B.600C.480D.490【答案】B【解析】根据规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：除金融企业外的其他企业2:1。该企业的注册资本为3000万元，关联方债权性投资不应超过3000×2=6000(万元)，现借款6800万元，准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息，即680×6000÷6800=600(万元)。2、[多选题]下列各项中，符合房产税法有关规定的有()。A.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税B.居民个人出租的住房免征房产税C.名胜古迹管理部门所用的房产免征房产税D.公园小卖部房产免征房产税【答案】AC【解析】BD均需要照章征收房产税。3、[多选题]下列行为中，可以免征耕地占用税的有()。A.军用设备生产企业占用耕地B.医院占用耕地C.农村居民占用耕地新建住宅D.学校占用耕地【答案】BD【解析】选项A：军事设施占用耕地免税，但是军用设备生产企业占用耕地不享受免税待遇;选项C：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。4、[试题]汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是()。A.收取的小轿车优质费B.因代办保险收取的保险费C.因代办牌照收取的车辆牌照费D.因代办缴税收取的车辆购置税税款【答案】A【解析】价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、优质费以及其他各种性质的价外收费。但不包括销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。5、[单选题]纳税人在采用外币结算销售额计算资源税时，应在事先确定采用何种折合率计算方法，确定后()内不得变更。A.1年B.2年C.3年D.5年【答案】A【解析】纳税人应在事先确定采用何种折合率计算方法，确定后1年内不得变更。6、[试题]下列资产中，可以通过折旧和摊销扣除的是()。A.长期投资成本B.外购商誉C.薪炭林D.经营租赁方式租入的固定资产【答案】C【解析】生物资产中生产性生物资产可以计提折旧，包括经济林、薪炭林、产畜、役畜。7、[多选题]下列各项关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理中，说法正确的有()。A.县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理B.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按相关规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理C.企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础D.企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础【答案】ABCD8、[试题]2019年5月，某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是()万元。A.52.43B.70.92C.85.72D.67.23【答案】D【解析】应纳增值税=1000÷(1+3%)×3%+800÷(1+5%)×5%=29.13+38.10=67.23(万元)9、[多选题]税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力，具体包括()。A.税务检查权B.税务行政复议裁决权及其他税务管理权C.税务稽查权D.税款征收管理权【答案】ABCD【解析】税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力。具体包括税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。10、[试题]下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是()。
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