城镇集体施工企业财务管理试行办法一摘要：本文主要介绍了国家税务局、中国人民建设银行为了促进城镇集体施工企业加强财务管理，提高经济效益，特制定的城镇集体施工企业财务管理试行办法第一章总则第一条为了促进城镇集体施工企业加强财务管理，提高经济效益，特制定本办法。第二条本办法适用于从事建筑安装和维修活动的各种形式的城镇集体所有制建筑安装企业(以下简称施工企业)。第三条施工企业财务管理的任务是：根据党和国家的方针、政策编制财务计划，加强财务核算，合理使用资金，降低成本费用，提高经济效益;实行财务监督，维护财经纪律;正确分配盈利，依法纳税，妥善处理各方面的经济关系;进行财务分析，参与经营决策，提高管理水平，促进企业发展。第四条施工企业应根据财务管理的需要，设置财务管理机构，配备财会人员。企业领导应支持财会人员按照会计法规行使职权，并保证财会人员的相对稳定和合法权益。财会人员要忠于职守，坚持原则，照章办事，廉洁奉公，不谋私利。第五条施工企业财务管理工作以税务机关为主、建设银行配合进行管理监督和检查，企业应定期向税务机关、建设银行等部门报告经营情况，如实提供财务资料。第六条施工企业一律在建设银行开立结算帐户，办理各种结算和存贷款业务。第七条施工企业的财产受国家法律保护。任何部门、单位和个人都不得非法摊派、抽调或私分企业的资金、财产。对侵犯企业合法权益的行为，企业有权拒绝、抵制和向司法部门控告。第二章财务计划管理第八条施工企业的财务计划主要反映企业在计划期内施工生产经营活动的资金需要量和来源及其实现成本、利润的目标。施工企业应根据国家经济政策和市场供求情况，结合企业实际，在财务预测的基础上积极稳妥地编制财务计划第九条施工企业的财务计划，一般应包括利润计划、流动资金计划、财务收支计划三种。有条件的企业还应编制专用基金计划、施工管理费计划等。财务计划的表式、编报时间、具体内容和审核程序，由企业主管部门商同级税务机关和建设银行确定。第十条年度财务计划经批准下达后，企业要及时将计划指标进行分解，层层落实到队、组及承包单位。财务计划实施过程中，应进行控制和监督，要定期或不定期检查计划执行情况，并向职工大会报告执行情况。对检查出的问题，要及时采取措施解决。由于客观情况发生变化，必须调整年度计划时，应专门提出报告，具体说明修改补充的原因和意见，并按规定的报审程序报经批准后执行。第十一条施工企业财务计划的编制、修改和执行情况，在报送上级主管部门的同时，应报送当地税务机关、建设银行。第三章财务决算管理第十二条施工企业在编报年度财务决算前，应认真清理帐目，核实各项收入和支出，完成工作量必须经过甲方认可如实填报，不得多报或少报。按规定清理各项待摊和预提费用，清理应收、应付、预收、预付款项，盘点各种财产物资，多余积压的物资要进行调剂处理。第十三条施工企业在编报年度财务决算时，要严格划清成本界线，应由专项资金和基本建设开支的各项费用不得列入工程成本。预算成本、计划成本和实际成本核算的范围、计算口径必须一致，严格划清成本界限，未完工程要认真进行盘点，已完工程要及时办理结算，严禁弄虚作假，掩盖施工经营的真实性，一切收入都要入帐，包括材料供销业务以及与其它企业联合经营等各种收入，防止侵占、截留、偷漏、私分应当上交国家的收入。第十四条施工企业在编报年度财务决算时，要认真总结财务管理工作的经验教训，找出企业经营管理和财务核算工作上的薄弱环节，提出改进措施。企业财务管理工作总结是编制决算的主要组成部分，要形成书面材料随同年度决算一并上报。第十五条施工企业财务决算的布署、审查、核批工作由各省、自治区、直辖市税务机关和建设银行负责。第四章固定资金管理第十六条施工企业的固定资金是固定资产的价值表现形态，是劳动资料中的房屋、建筑物及各种施工机械设备等占用的资金。固定资金的主要来源有更新改造基金、生产发展基金以及企业通过其他方式筹集的资金。第十七条企业的资产同时具备以下两个条件的为固定资产：(1)使用年限在一年以上;(2)单位价值在200元、500元或...
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