教案（基本内容）学科类别（所属岗位类别）税费征管课程名称欠税后续管理授课对象税收管理员授课教师张创涛职称（职务）授课时长2学时授课时间年月日授课题目（教学章、节或主题）：欠税日常管理教学器材与工具多媒体授课时间年月日教学目的、目标、要求（例如识记、理解、简单应用、综合应用等层次）：通过本专题的学习，要求学员掌握欠税的定义、欠税的查询，了解欠税的原因，能够根据企业的情况及时采取对应的欠税管理措施，有效防范欠税日常管理中的执法风险。学时分配教师讲授自学指导课堂研讨案例或情景模拟设计其他2使用教材名称出版社出版时间自编参考书目（含主要参考书、法规、文献等）考核方式成绩计算方法（百分制或五级制）教学内容（包括基本内容、重点、难点）：前言：引入一个欠税的案例某咨询管理服务公司，于2011年1月13日申报了所属期2010年12月份的营业税共计35万元，但该公司并没有缴纳该笔税款。2011年1月份的申报期限截至1月15日。至2011年4月份结束，该公司欠缴1月份的税款35万，欠缴2月份的税款18万，欠缴3月份的税款9万。该公司在此期间仍每月申请领购发票20份。2011年4月5日，该申请申请退还2010年10月份多缴的营业税15万元。2011年5月6日，该公司经法院宣布破产。请问：针对以上该咨询管理服务公司的欠税，该企业的税收管理员应该采取什么的管理措施？一、欠税的定义学习目标：通过欠税定义的学习，明确欠税的范围欠税是指纳税人超过税收法律、行政法规规定的期限或者纳税人超过税务机关依照税收法律、行政法规规定确定的纳税期限（以下简称税款缴纳期限）未缴纳的税款，包括：（一）办理纳税申报后，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；（二）经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；（三）税务检查已查定纳税人的应补税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；（四）税务机关根据《税收征管法》第二十七条、第三十五条核定纳税人的应纳税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；（五）纳税人的其他未在税款缴纳期限内缴纳的税款。二、欠税的查询学习目标：懂得如何利用大集中系统查询（本部门）欠税（一）根据工作需要：分局、科、税管员（二）合理设置指标：税种、申报日期、缴款期限等。三、欠税成因分析学习目标：了解形成欠税的因素，在欠税管理中能够有的放矢。欠税的产生总体上可以归纳为以下两个方面：（一）企业自身因素1、从客观实际上看，资金短缺是造成企业欠税的直接原因，而造成企业资金短缺主要有如下情况：一是企业竞争能力不强，经营管理不善，经济效益不佳，造成欠税难以清缴；二是市场经济下企业间的竞争不断加剧，产品的换代周期急速缩短，企业不得不加大投入用于技术改造，造成虽有大量的资产却无法迅速变现，容易出现短期资金短缺，造成欠税；三是在销售产品后，因购货方拖欠货款致使纳税人资金出现困难造成欠税；四是企业技改投入资金大，短期内难以收回，造成了事实上的资金短缺。2、从主观意识上看，纳税意识差是企业欠税的主要原因。从当前情况看，纳税人税收法制观念淡薄，纳税意识不强，造成部分企业对欠税的认识存在两大误区：一是认为欠税不同于偷税、抗税，不属违法行为，于是把欠税当作国家无息或低息贷款长期占用；二是企业贷款的难度大，银行银根紧缩，企业贷款难，为了获得流转资金，宁可背负滞纳金罚款，利用欠税渡难关；（二）税收征管因素1、基层征管力度不足，控管力度不够。对企业、个体户和零散户的生产经营情况不能做到跟踪监控，催缴、检查不及时，客观上形成欠税。2、税务人员的素质及执法意识也是造成欠税的原因之一，发现欠税后没有及时采取后续管理跟进措施。四、欠税管理的文件依据（一）《中华人民共和国征收管理法》及其实施细则（二）《欠税公告办法（试行）》（国家税务总局令第9号）（三）《国家税务总局关于进一步加强欠税管理工作的通知》（国税发[2004]66号）五、欠税日常管理学习目标：了解、掌握欠税应该采取的措施（一）及时进行催缴申报期结束后，对纳税人逾期未纳税情况，税务机关应及时用格式化的形式书面通知纳税人进行催缴。告知内容应包括本期...
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