了解销售与收款循环内部控制汇总表（XSL-1）1.受本循环影响的相关交易和账户余额*应收票据、应收账款、预收账款、应交税费、营业收入2.主要业务活动*3.了解交易流程根据对交易流程的了解，记录如下：(1)是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，将对审计计划产生哪些影响？没有委托其他服务机构执行主要业务活动(2)是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理？是，制订了比较合理的政策和程序以保持适当的职责分工，(3)自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生重大变化？如果发生重大变化，将对审计计划产生哪些影响？自前次审计后，本审计单位的业务流程和控制活动没有发生重大变化(4)是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差？如果已识别出控制偏差，产生偏差的原因是什么，将对审计计划产生哪些影响？没有发现本期交易过程中发生重大偏差(5)是否发现任何非正常交易或重大事项？如果已识别出非正常交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响？*没有发现非正常交易或重大事项(6)是否进一步识别出其他风险？如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响？*没有发现其他风险4.信息系统应用软件信息系统名称计算机运作环境来源初次安装日期用友V8良好购买拟于将来实施的重大修改、开发与维护计划无本年度对信息系统进行的重大修改、开发与维护及其影响无5.初步结论*控制设计合理，并得到执行主要业务活动是否在本循环中进行了解销售是记录应收账款是记录税金是收款是维护顾客档案是6.沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计或执行方面的重大缺陷，与适当层次的管理层或治理层进行沟通？没有发现内部控制设计或执行方面的重大缺陷了解销售与收款循环内部控制设计——控制流程（XSL-2）*销售与收款业务涉及的主要人员我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了销售与收款循环的主要控制流程，并已与张英、王海峰、朱淑娟等确认下列所述内容。1.有关职责分工的政策和程序*(1)不相容职务相分离。主要包括：订单的接受与赊销的批准、销售合同的订立与审批、销售与运货、实物资产保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离。(2)各相关部门之间相互控制并在其授权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理销售与收款业务的全过程。2.主要业务活动介绍*主要生产销售树脂粉、氯酸碱，并根据合同的信用额度销售(1)销售*见亚会审字（2008）第79号XSL-2(2)记录应收账款*见亚会审字（2008）第80号XSL-2(3)记录税金*税务管理员根据销售发票记录销项税金，根据采购材料等或取得发票记录进项税金每月进行审核，下月初根据上月经审核过得的销项税金及进项税金进行纳税申报并交纳相应的增值税及营业税金及附加。(4)收款*见亚会审字（2008）第80号XSL-2(5)维护顾客档案*见亚会审字（2008）第80号XSL-2职务姓名总经理财务总监会计主管出纳员应收账款主管办税员信用管理经理销售经理销售核算挂账市场处生产经理技术经理仓储管理控制流程记录示例神马实业股份有限公司现行的销售政策和程序业经董事会批准，如果需对该项政策和程序作出任何修改，均应经董事会批准后方能执行。本年度该项政策和程序没有发生变化。神马实业股份有限公司的产品主要为树脂粉、氯酸碱。以商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠的计量时，确认营业收入的实现。通常情况下，神马实业股份有限公司对所有的客户，每年授信额度都要进行一次评估。每个客户的业务周转量都在授信范围，超过授信额度必须报经理或主管总经理批准。神马实业股份有限公司使用V8系统处理销售与收款交易，自动生成记账凭证和顾客清单，并过至营业收入和应收账款明细账和总账。评价销售与收款循环内部控制设计——控制目标及控制活动（XSL-3）*主要业务活动控制目标受影响的相关交易和账户余额及其认定常用的控制活动被审计单位的控制活动控制活动对实现控制目标是否有效销售仅接受在信用额度内的订单应收账款：计价和分摊管理层审核批准信用...
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