第1页共7页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共7页XX厂弹性利润预算的编制xx建厂40年,现有职工426人,退休职工159人,固定资产原372万元,印刷设备46台,年产量30,000对开千印,年可创产值(1980年不变价)400万元.秤的特点是以销定产,印刷的活件品种多,数量小,产品不固定.限于这一特点,该厂引进现代化管理方法,编制企业的弹性预算,用它来指导生产,指导销售,几年来收到很好的效果.一,编制1992年弹性利润预算的依据编制1992年弹性利润虑必须以1991年预计完成情况为依据.以上资料说明:1.销售收入:指已被客户用或已被客户验收签字,货款已收回的印刷产品.2.销售税金:印刷产品由原来的产品税改为增值税,税率每年11月底进行增值税清算时决定.因此,每年的税率使用期限是当年12月至翌年11月底;上表第4季度的税率有变化,是由于11月底清算时,假设税率有了增长.3.变动成本:主要指主料(纸,油墨).辅料(洗布,煤油),直接人工成本如随产量增长而增加的计件工资)等.1991年预计利润完成情况项目行次1-3季度实际第４季度预计全年预计完成销售收入138，000，0001，350，0005，150，000销售税金2117，80044，550162，350第2页共7页第1页共7页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共7页占销售收入％33.1％3.3％3.15％变动成本42，812，000999，0003，811，000占销售收入％574％74％74％创利额6870，200306，4501,176,650占销售收入％722.9%22.7%22.85%固定成本8475，500168，750643，750销售利润9395，200137，700532，900其他销售利润1011，40036011，760营业外收入116，0002，0008，000营业外支出12256，50085，500342，000利润总额13156，10054，560210，6604.固定成本:主要指折旧,管理人员工资,行政管理费等.5.其他销售利润:出售铅字及胶棍的收入扣除税金及成本后的利润.6.营业外收入:指出售纸版,废油墨桶,废铁丝等的收入.7.营业外支出:指退休人员的工资,退休工资统筹费,退休人员医药费,”三废”支出,吃劳保(病假6个月以上)人员的工资等.二,1992年弹性预算的编制(一)销售收入计划的编制确定四个方案的说明:宏光印刷厂确定1992年全年销售计划的四个方案主要考虑如下几点:第3页共7页第2页共7页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共7页1,以1991年全年销售收入水平为依据.2,分析和归纳市场调查情况,汇销售总额.3,预测政个年度主要原材料,辅料,工资费用的价格变动影响,措出增利,减利绝对值.4,在确保上缴任务或包保指标完成的基础上确定销售计划.1992年销售收入计划方案销售收入计划1530258036304690(二)百分率的确定为搞好1992年弹性预算,还必须在1991年销售税金,变动成本,创利额占销售收入百分率的基础上,考虑在计划年度这几项因素的变动,以此来定新的年度弹性预算.1992年销售收入比率计划项目行次1991年实际1992年实际销售收入15，230，0005，300，000销售税金2162，130166，420第4页共7页第3页共7页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共7页占销售收入％33.10％3.14％变动成本43，974，8004，134，000占销售收入％576％78％创利额61，093，070999，580占销售收入％720.9％18.86％说明:1,销售税金的变化.通过上表可以看出,1992年增值税税率已由1991年的3.1%增长到3.14%,说明1991年11月进行增值税税率清算时,税率增高.2,变动成本的变动(1)原材料涨价成本提高.根据市场调查和预测,印刷行业的主料纸(大部分为白版纸),由于原材料涨价,使企业变动成本总额将在1991年的基础上提高2%---3%.(2)由于国家政策变化,使企业成本提高.从1991年5月1日开始,全国粮油价格统一上涨,企业职工人均补贴6元,使直接成本又提高了2%.(三)1992年弹性利润预算的编制根据以上资料可编制1992年弹性利润预算.见下表:1992年弹性利润预算项目行次第1方案第2方案第3方案第4方案销售收入15,300,0005,800,0006,300,0006,900,000销售税金2166,420182,120197,820216,660变动成本34,134,0004,524,0004,914,0005,382,000创利额4999,5801,093,8801,188,1801,301,340固定成本5689,000689,000689,000689,000销售利润6310,...
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