第1页共114页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共114页国税稽查口径一、我公司通过淘宝网销售商品，根据淘宝公司有关规定购买者可用其淘宝积分抵顶部分价款，比如购买100元商品，购买者只需支付80元，另外20元由淘宝公司第2页共114页第1页共114页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共114页支付，请问该公司应该如何开具发票，是否要开票给淘宝公司？答：对此种经营行为，销售方实际并没有提供折扣，而是淘宝公司替购买者赞助了部分货款，所以销售方应该全额缴纳第3页共114页第2页共114页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共114页增值税，同时向购买者开具发票。但开票金额只能是购买者实际支付的部分，差额部分则以销售方开具收款收据给淘宝公司的形式体现。——点评：完全遵循第4页共114页第3页共114页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共114页了《增值税条例》“三流”必须对应的原则。开具收款收据给淘宝公司也是正确的，因为没有发生应税行为。估计淘宝公司马上会取消这个吃亏的“赞助”行为。二、企业购进的第5页共114页第4页共114页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共114页工作服可以作进项税额抵扣吗？答：生产企业购进的工作服如果属于合理的劳动保护支出与应税项目相关，取得的增值税专用发票中注明的进项税额是符合抵扣规定的，其第6页共114页第5页共114页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第6页共114页进项税额可以进行抵扣。若属于福利性质的服装费支出，应根据《增值税暂行条例》（国务院令2008年第538号）第十条的规定，对用于非增值税应税项目、免征第7页共114页第6页共114页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第7页共114页增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。——点评：企业工作中必须使用的工作服属于合理的劳动保护支出。不要认为工作服只有生产制造工人第8页共114页第7页共114页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第8页共114页才有，服务业和后勤人员一样也有工作服所谓的“工作服”就是在工作中必须穿着的统一制式服饰。三、请问我公司购买的一批字画、古董是否可以计入固定资产并计提折旧，是第9页共114页第8页共114页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第9页共114页否可以在企业所得税税前扣除？答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除《企业所得税法实施第10页共114页第9页共114页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第10页共114页条例》第五十七条规定，《企业所得税法》第十一条所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、第11页共114页第10页共114页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第11页共114页运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等相关性原则是判定支出项目能否在税前扣除的基本原则。除一些特殊的文化企业外一般生产性企业、商贸企业购买的非经营性的字画等古董，与第12页共114页第11页共114页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第12页共114页取得收入没有直接相关，不符合相关性原则，也不具有固定资产确认的特征，所发生的折旧费用不能在税前扣除。——点评：凡是不参与生产经营活动和过程的资产。折旧不能第13页共114页第12页共114页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第13页共114页在税前扣除是正确的四、当前企业对派遣劳务工的需求很旺盛，而派遣劳务工的流动性很强，因此企业为了保持派遣劳务工的相对稳定性，采用直接发放加班费奖金和相应的福利待第14页共114页第13页共114页编号：时间：2021年x...
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