第61页共11页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第61页共11页年度企业资产损失税前扣除事项的申请资料一、企业现金损失所得税税前扣除事项内容企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额，作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除。所需资料1、企业书面申请（详细说明现金损失的原因、发生时间、金额等）2、《现金损失税前扣除申请审核明细表》3、现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）4、现金保管人对于短款的说明及相关核批文件5、现金损失已记入损益的记账凭证复印件6、董事会等权力机构决议或上级公司批复（国有企业还需提供国有资产监管机构或由其授权的部门的批复）7、由于管理责任造成的，应当有对责任认定及赔偿情况的说明8、涉及刑事犯罪的，应当提供有关司法涉案材料对于单项损失200万元以下（含200万元）的申请，企业需提供上述资料一式一份；对于单项损失200万以上的申请，企业需提供上述资料一式二份；复印件需注明与原件一致，并加盖企业公章。第62页共11页第61页共11页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第62页共11页二、企业银行存款损失所得税税前扣除事项内容企业将货币性资金存入法定具有吸收存款职能的机构，因该机构依法破产、清算，或者政府责令停业、关闭等原因，确实不能收回的部分，作为存款损失在计算应纳税所得额时扣除。所需资料1、企业书面申请（详细说明银行存款损失的原因、发生时间、金额等）2、《银行存款损失税前扣除申请审核明细表》3、银行存款的原始凭证4、银行存款损失已记入损益的记账凭证复印件5、企业内部的核批文件6、董事会等权力机构决议或上级公司批复（国有企业还需提供国有资产监管机构或由其授权的部门的批复）7、吸收存款的机构清算后剩余资产分配的文件8、属于吸收存款的机构破产、清算的，应提供法定具有吸收存款职能的机构破产、清算的法律文书9.属于吸收存款的机构被政府责令停业、关闭的，应提供政府责令停业、关闭的文件等外部证明对于单项损失200万元以下（含200万元）的申请，企业需提供上述资料一式一份；对于单项损失200万元以上的申请，企业需提供上述资料一式二份；复印件需注明与原件一致，并加盖企业公章。三、企业坏账损失所得税税前扣除事项内容企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：（1）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；（2）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；（3）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；（4）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；（5）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；（6）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。所需资料1、企业书面申请（详细说明债务人的基本情况、坏账形成的原因及催讨过程，债务人破产、死亡、撤销或失踪的主要原因，受灾或意外事故损失情况等）2、《坏账损失税前扣除申请审核明细表》第63页共11页第62页共11页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第63页共11页3、应收账款或预付账款明细账和相关发票复印件（若债务人与债权人曾持续发生购销业务的，可提供最后几期销售业务的销售发票复印件）4、坏账损失已记入损益的记账凭证复印件5、企业内部核批文件6、董事会等权力机构决议或上级公司批复（国有企业还需提供国有资产监管机构或由其授权的部门的批复）7、属于债务人被依法宣告破产，其清算财产不足清偿的，应提供法院的破产公告和破产清算的清偿文件8、属于法院判决败诉，或者胜诉但被法院裁定终（中）止执行，其清算财产不足清偿的，应提供法院的败诉判决书、裁决书，或者胜诉但被法院裁定终（中）止执行的法律文书9、属于被工商部门依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的，应提供工商部门的注销、吊销证明10、属于被政府部门撤销、责令关闭，其清算财产不足清偿的，应...
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