第1页共8页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共8页****年**月财务报表编报说明本月车间生产、销售、回款及库存对比表如下：项目产量天数日产调销金额回款库存本月上月增减新厂开机生产不正常，产量有所增产，销售及回款情况较劣，库存积压太多。本月新车间成品纸明细表如下：项目产量一级比率二级比率次品比率折合甲班乙班合计说明正品率较低，同上月比下降***，从而影响销售价格，市盈率太低。本月月末流动资产***万，流动负债***万，可以满足短期债务的清偿需要，但流动资产中变现性最强的货币资金只有***元（银行：***元；现金：***元，而库存现金只有***元），主要包含的是存货占压资金***万（原材料：***万、包装物：***万、低耗***万和纸成品***万）。存货积压太多，不能及时变现，这对于目前本厂急需资金周转的情况下，是不容乐观的。第2页共8页第1页共8页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共8页本月月末应收账款为***元，比上月增加**％；应付帐款为***元，比上月增加***％。对应增减正常，债务欠款控制较好，但也反应了收款回收力度弱。另外需要说明的是：本月月末预提**月和**月工资为**万元，应付工资为***元，则实际预提工资为***元，有点偏低，在本月暂未调整，待下月补提时转销，特此说明。本月由于生产不正常，暂未记提折旧，结构性资产为***元，没有变动；结构性负债为***元，主要由于本月账面亏损***元引起了下降变动，其他无变化。结构性资产基本上满足结构性负债的需求。本月月末营运资本为***元，营运资金需求为***元，则本厂本月月末的现金支付能力为***元，比上月下降了***元。现金支付能力为负，不能满足日常生产经营的需求，企业要通过筹借资金才能满足。本月月末杜邦财务指标（即权益报酬率）为***％，同上月相比下降了***％，盈利率在本来就很低的基础上有下降了很多，主要是因为资产周转过慢，权益乘数过低，销售净利率太低所致。其他重要财务指标比较表：项目本月上月增减存货比率***％***％***％第3页共8页第2页共8页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共8页存货周转期*********流动资产率***％***％***％流动负债率***％***％***％资产负债率***％***％***％流动比率*********速动比率*********平均收帐期*********负债经营率*********销售净利率***％***％***％分析说明如下：1、存货比率在较高的基础上还增加了***％，说明本厂流动资产变现能力下降，纸品销售不畅，应加强存货管理。2、存货周转天数太长，在本身过长的基础上本月还增加了***天，而行业最高周转天数也不过360天。3、流动资产率增加***％，说明本厂应变能力加强，加速资金周转的潜力大，因为本厂还没有满负荷运转。4、流动负债率增加***％，说明本厂的资金成本降低，偿债风险增大，也与本厂的盈利能力过低有关。5、资产负债率在本身很高的基础上还增加了***％，而行业标准为60％左右，说明本厂独立性太低，债务压力第4页共8页第3页共8页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共8页加大，结构稳定性降低，发展主要靠外部筹集资金，风险增加，但企业总资产和经营规模却在扩大。6、流动比率和速动比率都在本身较低的基础上还有所降低，说明本厂企业流动资金占用资金来源于结构性负债的太少，企业投入生产经营的营运资本太少，企业偿还债务的能力较弱。7、平均收帐期在本身很高的基础上还增加了***天，说明本厂单位压货太高，账龄期限太长，货款的回收力度不够，应加快货款的回收，加速资金的快速周转。8、负债经营率为负，说明本厂资金成本过高，长期负债及利息负担过高，风险增加，但同上月相比，有所好转。9、销售净利率过低为负，说明本厂产品盈利率太低，主要是因为生产不正常，合格品率低，成本过高，高于销售均价，处入亏损状态所致，应在保证产品质量的情况下，努力降低成本，提高销售价格，争取扭亏为盈。本月销售、压货及回款具体分析说明详见本月的《销售及压货月报》，在此不再作其他分析，特此说明。本月化工料摊销***元（老车间：***元...
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