会计分录一．现金与银行存款。1.提取现金。借：库存现金贷：银行存款（缴存现金反之）2，原材料货款已付，材料入库，借：原材料应缴税费—应交增值税（进项税款）贷：银行存款货款已付，材料未入库借：在途物资应缴税费—应交增值税（进项税款）贷：银行存款货款未付，材料入库，借：原材料应缴税费—应交增值税（进项税款）贷：应付账款预付货款，借：预付账款贷：银行存款领用原材料，生产过程中领用，借：生产成本制造费用贷：原材料委托加工。借：委托加工物资贷：原材料在建工程。借：在建工程应付职工薪酬应缴税费—应交增值税（进项税款转出）贷：原材料出售原材料，借：其他业务成本贷：原材料3库存商品产品入库，借：库存商品贷：生产成本结转销售成本，借：银行存款贷：其他业务收入应缴税费—应交增值税(销项税款)4固定资产不需要安装的固定资产。借：固定资产应缴税费—应交增值税（进项税款）贷：银行存款(其中固定资产的成本=买价+税费+运输费+装卸费+服务费)计提折旧，借：管理费用制造费用销售费用在建工程贷：累计折旧车间的——制造费用，行政管理部门——管理费用，销售部门——销售费用，自建工程——在建工程，经营出租——其他业务成本年折旧率=（1-预计净残值率）除以预计使用寿命固定资产处置，转入清理，借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产发生清理费用，借：固定资产清理贷：银行存款应缴税费—应交营业税净残值。借：原材料银行存款贷：固定资产清理正常损失，借：营业外支出—处置非流动资产损失贷：固定资产清理自然灾害，借：营业外支出—非常损失贷：固定资产清理保险赔偿，借：其他应收款贷：固定资产清理5应收账款发生，借：应收账款贷：主营业务收入应缴税费—应交增值税（销项税款）收回，借：银行存款贷：应收账款计提坏账准备，借：资产减值损失—计提坏账准备贷：坏账准备（冲减多计提的坏账准备的分录反之）实际发生的坏账，借：坏账准备贷：应收账款其他应收款6，预付账款预付时。借：预付账款贷：银行存款发生时，借：原材料材料采购库存商品应缴税费—应交增值税（进项税款）贷：预付账款7，应付账款发生时，借：原材料在途物资应缴税费—应交增值税（进项税款）贷：应付账款偿还时，借：应付账款贷：银行存款8应付职工薪酬计提时，生产部门—借：生产成本，制造费用，劳务成本，贷：应付职工薪酬管理部门——借：管理费用贷：应付职工薪酬销售部门——借：销售费用贷：应付职工薪酬在建工程——借：在建工程，、研发支出贷：应付职工薪酬发放时。借：应付职工薪酬贷：银行存款库存现金代扣款项，借：应付职工薪酬贷：其他应收款应缴税费—应交个人所得税9应缴税费计算时。借：营业税金及附加贷：应缴税费—应交营业税实际缴纳时，借：应缴税费—应交营业税贷：银行存款增值税上面已涉及到了10，短期借款取得时，借：银行存款贷：短期借款计提利息，借：财务费用贷：应付利息偿还时，借：短期借款财务费用应付利息贷：银行存款长期借款会计分录同上，值得注意的是，长期借款中用于下列情况计提利息应按以下原则记录属于筹建期间——管理费用生产经营期间——财务费用故有借：在建工程，管理费用，财务费用，研发支出，贷：应付利息11资本的增减接受现金资产投资借：银行存款贷：实收资本接受固定资产投资借：固定资产应缴税费—应交增值税（进项税款）贷：实收资本接受材料物资投资借：原材料应缴税费—应交增值税（进项税款）贷：实收资本接受无形资产投资借：无形资产贷：实收资本实收资本减少回购本公司股份借：库存股贷：银行存款注销本公司股份借：股本资本公积贷：库存股12取得主营业务收入及结转成本受到销售货款时借：银行存款贷：主营业务收入应缴税费—应交增值税（销项税款）结转成本时借：主营业务成本贷：库存商品其他业务收入类似13营业外收支非流动资产处置利得借：固定资产清理银行存款待处理财产损益无形资产原材料贷：营业外支出政府补助利得取得时，借：银行存款贷：递延收益分配递延收益时借：递延收益贷：营业外收入14资产盘盈批准前。借：原材料库存商品贷：待处理财产损溢批准后，借：待处理...
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