应付帐款操作规程一、付款审核1、熟悉需审核的应付款有关业务，掌握酒店有关审批手续规定。2、审核酒店经营业务中发生的需付款的申请单、发票收据、采购订单等。（1）审核付款申请单①检查该单是否写清付款对象，付款理由、付款金额及付款方式。②是否已经按酒店规定审批程序审批完毕。（2）审核发票及报销票据①核对发票是否符合国家规定。②验收记录单手续是否已办理完毕，有无涂改迹象，金额是否准确。③其他票据是否符合酒店规定要求。（3）审核采购单采购单内容是否填制完整、手续是否符合规定程序。（4）审核旅行社佣金付款。根据和旅行社签订的协议，确定付款标准，然后和其实际应付款进行核对。3、及时处理解决审核中发现的问题。①凭证帐单不齐：付款申请单及发票收据、采购订单及申请报告、验收记录单等有关凭证不齐全，应查找补全。②有关数据不符：发现申购单同报销票据、发票相互之间数据不符，应核查原因后纠正。③审批手续不全：发现审批手续不全时应退回补签。4、审核无误签名确认。将有关单据转交总出纳办理付款手续。5、保存好需经常查询的有关制度规定和协议，以备审核时查找核对。二、应付帐款帐务处理1、整理所有付过款的原始凭证并审核。2、填制会计凭证。按规定的会计科目准确地填入借贷方科目。摘要栏中除写明付款项目外，还需注明付款支票号码。3、送交总帐复核后装订。4、登记帐簿，月末结清各科目的金额。5、每月底编制应付帐款帐龄分析表，逐笔列清尚未付款的应付帐款的单位，欠款内容、欠款时间、欠款额等，并附上“本月应付未付款情况说明”。
VIP
