财务报告内部控制制度财务内部控制制度（试行）前言为了加强财务部门内部控制，防范财务管理中的差错与舞弊，提高我公司会计信息质量，保证资产的安全完整，参照财政部《内部会计控制规范》的要求，特制定本制度。i目录1适用范围..............................................................................................................................................12引用标准..............................................................................................................................................13内部会计控制的目标和原则...............................................................................................................14不相容职务相分离的内部控制...........................................................................................................25货币资金的内部控制...........................................................................................................................36销售业务的内部控制...........................................................................................................................57采购与付款业务内部控制...................................................................................................................68预算、成本费用的内部控制...............................................................................................................69实物资产的内部控制...........................................................................................................................710风险内部控制.....................................................................................................................................811内部报告控制.....................................................................................................................................812监督检查.............................................................................................................................................8ii1适用范围本制度适用于集团公司（以下简称“公司总部”）本部、各分、子公司财务部门及财务人员。2引用标准2.1中华人民共和国《会计法》2.2财政部《内部会计控制规范》2.3财政部《企业内部控制基本规范》、《财政部内部控制具体规范》及《企业内部控制应用指引》3内部会计控制的目标和原则3.1内部会计控制应当达到以下基本目标：3.1.1规范会计行为，保证会计资料真实、完整。3.1.2堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护我公司资产的安全、完整。3.1.3确保国家有关法律法规、上级单位及公司内部各项规章制度的贯彻执行。3.2内部会计控制应当遵循以下基本原则：3.2.1内部会计控制应当符合国家有关法律法规和公司的实际情况。3.2.2会计内部控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越会计内部控制的权力。3.2.3会计内部控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。13.2.4会计内部控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。3.2.5会计内部控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。3.2.6会计内部控制的内容主要包括。货币资金、实物资产、对外投资、项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。3.2.7对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位分离，相关机构和人员相互制约，确保货币资金的安全。3.2.8会计内部控制的方法主要包括。不相容职务相互分离控制、...
