结算管理、汇兑、农保业务培训资料联社营业部李莉结算管理部分第一部分结算管理的基本概念及内容结算管理是银行根据国家有关规定，组织对结算办法、结算制度的贯彻执行和正确及时的办理会计结算，对开户单位资金收付活动进行的反映、监督、控制和促进，保障结算资金的安全运动。是金融管理的一个重要组成部分，按货币结算的形式分为现金结算和转账结算。由于转帐结算是银行结算的主体，因而转帐结算的管理在整个银行结算管理中属于主导地位。按结算管理的内容分为银行结算内部管理、帐户管理、及加强帐户管理工作三方面。为了让大家更好地了解清楚，后面会结合实际操作进行分析讲解。一、按货币结算的形式分转账结算和现金结算转账结算是指各单位发生的款项往来，不用现金结算，而是通过银行将款项从付款人账户划转到收款人账户的货币收付行为，主要用于单位和单位之间因商品交易、劳务供应、资金调拨所发生的款项收付。是货币结算的一种形式。可分为同城结算和异地结算两类。其特点是：在银行信用的基础上，以存款账户为条件，用银行信用收支代替现金流动。通过银行帐户进行结算所必须共同遵守的准则，办理结算都必须遵守以下三条原则：恪守信用、履约付款；谁的钱进谁的帐、由谁支配；银行不垫款。“恪守信用、履约付款”就是以合法的交易合同为依据，严格按收付双方约定的付款方式和日期付款。“谁的钱进谁的帐，由谁支配”主要是从加强结算管理的要求而制定的的。帐户管理的一项主要内容是：在银行开立的帐户，只供本单位（或个人）业务经营范围内的资金收付使用。谁的钱进谁的帐的意思是，不是你的钱不能进你的帐。这样可以避免单位或个人出租、出借帐户，防止违反财经纪律的资金收付活动和非法的活动。同时也是银行为了保障单位或个人的存款保密，维护其资金的自主权。除国务院授权银行按照有关法规规定的项目外，其他地方和部门委托监督的事项，银行不予受理，既不代任何单位查询、扣款，也不得停止单位、个人资金的正常支付。“银行不垫款”是指银行在办理转帐结算的过程中，只负责将结算的款项从付款单位的帐户转到存款单位帐户，不承担垫付款项的责任。这样规定，是为了保证银行信贷资金有计划的分配。如果银行垫了款，等于扩大了信贷支出，计划外增加了购买力，不仅增加了货币发行，而且使企业计划外多占用银行资金，不利于企业改善经营管理。现金结算是转账结算的对称。指在商品交易、劳务供应等经济往来中直接使用现金进行应收应付款结算的行为，是货币结算的形式之一。在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付以及单位之间在转账结算起点金额以下的零星小额收付。现金结算主要有两种渠道：一种是付款人直接将现金支付给收款人，不通过银行等中介机构；另一种是付款人委托银行和非银行金融机构或非金融机构如邮局将现金支付给收款人。现金使用范围：（一）、一般规定：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。（二）、特殊规定：对于单位向个人收购农副产品和其他物资的价款以及出差人员必须随身携带的差旅费等，现金支付不受结算起点的限制。说明：1、结算起点是指银行支付结算的最低标准，是指>1000元。这里是单针对第（7）条来说的，2.一般规定是指以上八款情况范围内可以使用现金结算支付，举个例子：职工工资=10000元符合第一款规定可以用现金支付，结算起点的限制是指除其他列举的七款情况以外的支出情况。二、按结算管理的内容分内部管理、帐户管理及加强帐户管理工作银行结算内部管理：1）对同城票据交换的管理。同城票据交换工作，应根据业务情况设置专柜或指定专人办理。2）对单位预留印鉴的管理。签章印章必须完整、端正和清晰。要求更换印鉴，应出具申请书，说明理由，填明有关事...
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