电脑桌面
添加小米粒文库到电脑桌面
安装后可以在桌面快捷访问

销售与收款内部控制规章制度_1VIP专享VIP免费

销售与收款内部控制规章制度_1_第1页
销售与收款内部控制规章制度_1_第2页
销售与收款内部控制规章制度_1_第3页
销售与收款内部控制制度(2015年10月修订)销售与收款内部控制制度第一章总则第一条为了加强对公司的销售与收款环节的内部控制,根据国家相关法律法规,结合本公司的实际情况,制定本制度。第二条本制度所称销售与收款是指公司在销售过程中的接受客户订单、核准客户信用、签定销售合同、发运商品、开具发票并收取相关款项等一系列行为。第三条销售与收款业务的下列职责应当分离。销售订单职能与货物保管职能相分离;销售订单职能与开具发票、记账职能相分离;货物保管职能与开具发票、记账职能相分离;开具发票、记账职能与收款职能相分离。第二章分工及授权第四条销售合同由销售部门根据订单和谈判情况负责草拟,合同必须经过法务部的审核,合同的最终审批权在公司管理层,合同应该递交各个相关部门备案。第五条公司的产品由销售部门负责销售业务环节,财务部负责财务核算,销售部门与财务部共同负责账款回收。第六条公司财务部与销售部共同负责产品的销售定价制度、折扣政策的制定并执行;仓储物流部负责产品物流;财务部负责开具销售发票并记入相关科目核算。第七条公司销售的会计核算业务由财务部统一办理,收回销售货款存入公司开设的银行账户并由财务部管理,并负责对应收账款情况进行统计、总结、分析。第八条公司的产品销售货款催收工作由销售部门负责实施,并负责对催收情况进行统计、总结、分析。第1页共5页第三章实施与执行第九条销售人员根据授权接受客户订单后,对订单的品项、数量、单价进行核对,办事处主任对订单进行审核,公司打单第1页共5页员编制一式多联的销售出库单,销售出库单和客户验收单作为财务部进行业务处理的依据,负责该项业务的销售人员直接负责应收账款的催收。第十条单据的审核。财务部负责客户验收单与销售出库单的核对,若有不符及时通知办事处和负责该项业务的销售人员,销售人员负责查明原因并及时处理差异,涉及其他部门原因的,由对应的各部门协调解决。第十一条发票的开具。根据合同签订的结算方式及时开具发票,并与销售出库单、客户验收单进行核对,若有不符及时上报,由各部门协调解决。第十二条发货人员根据审批的销售出库单发货。发货时必须经过严格检验,不得擅自发货和随意替换货物,确保与销售出库单的一致,在运输过程须确保货物安全和及时到达。发、运货凭证经审核后传递给财务部。第十三条公司应使用连续编号的发、运货凭证,定期对货物进行盘点,并对每月情况进行汇总、分析。第十四条公司财务部应当将销售出库单、客户验收单、发、运货凭证、发票进行核对并具以入账进行会计核算。每月编制客户收款单,传递给销售部门进行货款催收,定期与销售部门核对应收账款,保持一致性。各单位财务部对已入账的销售、发运货、发票等凭证承担保存职能。第十五条财务部与销售部门共同负责制定应收账款信用政策,根据上一年的销售额和应收账款的回款情况及市场开发政策分区域和客户制定。对应收账款超出信用额度,财务部有权通知销售部门进行催收,并以书面形式通知发货人员停止对该区域或客户供货,发货人员须待财务部以书面形式通知禁令解除后,方可依据销售出库单继续发货。第十六条财务部每月对应收账款进行分析、评价。分析结果传递给销售部门。对逾期三个月以上的要求销售部门负责清理,有继续业务往来的单位,结清欠款或通过提供担保、抵押等方可发生新业务。必要时,应通过法律程序解决,销售部门负责收集与诉讼有关的证据并办理起诉事宜。情况特殊者,需经董事长特批方可办理。第2页共5页第2页共5页第十七条财务部对逾期一年的应收账款及现行会计制度规定的其他原因确实无法收回的应收账款,应组织清理并查明原因,报公司董事会审查批准后,转作坏账损失并注销相关的应收账款明细账。第十八条销售退回必须经办事处主任审批后方可执行。退回产品须经质检部门和仓库保管员验收、清点并开具退货接收单后方可入库。财务部根据销售退回单和红字发票进行帐务处理。仓库保管员对正常销售产品和销售退回产品分别保管,定期统计数量上报公司并根据生产管理部意见处理。第十九条已注销的应收账款应做好账销案存,落实责任人随时跟踪,一旦发...

1、当您付费下载文档后,您只拥有了使用权限,并不意味着购买了版权,文档只能用于自身使用,不得用于其他商业用途(如 [转卖]进行直接盈利或[编辑后售卖]进行间接盈利)。
2、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。
3、如文档内容存在违规,或者侵犯商业秘密、侵犯著作权等,请点击“违规举报”。

碎片内容

确认删除?
VIP
微信客服
  • 扫码咨询
会员Q群
  • 会员专属群点击这里加入QQ群
客服邮箱
回到顶部