2020年初级会计职称（会计实务）内部密题、保过通关试卷及答案解析（三）一、不定项选择题(本题2分)1、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年11月30日资产负债表其他应付款项目金额为50万元，2020年12月发生的交易或事项如下：资料（1）1日，取得一笔生产经营用期限为3个月，年利率为6%的短期借款100万元，按月计提利息，按季付息。资料（2）3日，初次购买数台增值税税控系统专用设备作为固定资产核算，取得增值税专用发票上注明的价款为3万元，增值税税额为0.39万元，价款和税款以银行存款支付。资料（3）10日，收取包装物押金2万元。资料（4）15日，支付印花税3万元。资料（5）20日，收到乙公司预付货款20万元。25日发出货物25万元，增值税销项税额3.25万元，发出货物的成本为23万元。29日收到乙公司补付款。资料（6）月末，在财产清查中发现盘亏材料10万元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为1.3万元，经查系管理不善而造成的丢失，其中应由保管人员赔偿1万元，由保险公司赔偿5万元，款项尚未收到。资料（7）31日，本月应付职工工资总额500万元，其中，生产工人工资为350万元，车间管理人员工资60万元，行政管理人员工资40万元，财务部门人员的工资20万元，销售机构人员工资30万元，代扣个人所得税23万元。资料（8）公司为10名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆，免费使用；每套住房租金为6万元用银行存款支付，每辆轿车年折旧额为4.8万元。资料（9）甲公司累积带薪缺勤制度规定：每个职工每年可享受5个工作日带薪年假，未使用的年假只能向后结转一个公历年度，超过1年未使用的权利作废，不能在职工离开公司时获得现金支付；职工休年假以后进先出为基础，即首先从当年可享受的权利中扣除，再从上年结转的带薪年假余额中扣除。2018年12月31日，每个职工当年平均未使用带薪年假为2天。甲公司1000名职工预计2019年有950名职工将享受不超过5天的带薪年假，不需要考虑带薪缺勤。剩余50名职工每人将平均享受6天半年假，假定这50名职工全部为财务人员，平均每名职工每个工作日工资为600元。（1）根据资料（1），甲公司按月计提短期借款利息，会计处理正确的是（）。A.借记“财务费用”0.5万元B.借记“预提费用”0.5万元C.贷记“短期借款”0.5万元D.贷记“应付利息”0.5万元【正确答案】：AD【答案解析】：借：财务费用100×6%/12=0.5贷：应付利息0.5（2）根据资料（2），下列账务处理中正确的是（）。A.借：固定资产3.39贷：银行存款3.39B.借：应交税费一应交增值税（减免税款）3.39贷：管理费用3.39C.借：应交税费一应交增值税（减免税款）3.39贷：主营业务成本3.39D.如后续发生增值税税控系统专用设备技术维护费，记入“管理费用”科目【正确答案】：ABD【答案解析】：借：固定资产3.39贷：银行存款3.39借：应交税费一应交增值税（减免税款）3.39贷：管理费用3.39（3）根据资料（3），甲公司下列账务处理中正确的是（）。A.借：银行存款2贷：其他应付款2B.借：银行存款2贷：其他应收款2【正确答案】：A【答案解析】：借：银行存款2贷：其他应付款2（4）根据资料（5），甲公司应编制的会计分录是（）。A.借：银行存款20贷：预收账款20B.借：预收账款28.25贷：主营业务收入25应交税费一应交增值税（销项税额）3.25C.借：银行存款9贷：预收账款9D.借：主营业务成本23贷：库存商品23【正确答案】：ABCD【答案解析】：资料（5）20日，收到乙公司预付货款20万元。25日发出货物25万元，增值税销项税额3.25万元，发出货物的成本为23万元。29日收到乙公司补付款。借：银行存款20贷：预收账款20借：预收账款28.25贷：主营业务收入25应交税费一应交增值税（销项税额）3.25借：主营业务成本23贷：库存商品23借：银行存款9贷：预收账款9（5）根据资料（6），下列关于盘亏原材料的会计处理结果表述正确的是（）。A.管理费用增加4万元B.其他应收款增加1万元C.营业外支出增加5.3万元D.管理费用增加5.3万元【正确答案】：D【答案解析】：借：待处理财产损溢11.3贷：原材料10应交税费—应交增值税（进项税额转出）1.3借：其他应收款一个人1—保险公司5管理费用5.3贷...
