2010-2018年8月资本市场会计师事务所行政处罚原因汇总分析一、2010-2018年8月，会计师事务所行政处罚基本情况2010-2018年8月，针对部分会计师事务所涉及的审计业务未能勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载的情况，证监会及地方证监局作出的行政处罚合计23例。被处罚事务所除责令整改、没收项目收费外，还被处以一定程度的罚款；涉案签字注册会计师被处以警告、罚款及市场禁入措施。主要情况如下：序号事务所名称单位名称审计类型行业分类被处罚时间备注1立信金亚科技股份有限公司年报审计制造业2018-8-62大华哈尔滨电气集团佳木斯电机股份有限公司年报审计制造业2018-7-313信永中和怀集登云汽配股份有限公司年报审计制造业2017-12-64利安达浙江九好办公服务集团有限公司（鞍重股份&九好集团）资产重组租赁和商务服务业2017-9-205中兴华珠海市博元投资股份有限公司年报审计租赁和商务服务业2017-8-16注16立信广西康华农业股份有限公司（步森股份&康华农业）资产重组农、林、牧、渔业2017-5-237瑞华东莞勤上光电股份有限公司年报审计制造业2017-3-148瑞华辽宁振隆特产股份有限公司IPO审计制造业-农业相关2017-3-139瑞华海南亚太实业发展股份有限公司年报审计房地产业2017-1-610利安达福建连城兰花股份有限公司（福建金森&连城兰花）资产重组农、林、牧、渔业2016-8-3111北京兴华丹东欣泰电气股份有限公司年报审计制造业2016-7-27注112立信上海大智慧股份有限公司年报审计信息传输、软件和信息技术服务业2016-7-2013利安达北京赛迪传媒投资股份有限公司年报审计租赁和商务服务业2016-2-5注214利安达华锐风电科技（集团）股份有限公司年报审计制造业2015-11-515深圳鹏城广西北生药业股份有限公司年报审计制造业2014-11-15注216河北华安河北宝硕股份有限公司年报审计制造业2014-7-1注217亚太河南莲花味精股份有限公司年报审计制造业2014-5-2118利安达河南天丰节能板材科技股份有限公司IPO审计制造业2014-2-1219大华广东新大地生物科技股份有限公司IPO审计制造业-农业相关2013-10-15序号事务所名称单位名称审计类型行业分类被处罚时间备注20大信山西天能科技股份有限公司IPO审计科学研究和技术服务业2013-9-2521中磊万福生科（湖南）农业开发股份有限公司IPO审计制造业-农业相关2013-9-24注222深圳鹏城云南绿大地生物科技股份有限公司IPO审计农、林、牧、渔业2013-4-27注223中兴财光华华夏建通科技开发股份有限公司年报审计制造业2010-12-9注2注1：珠海市博元投资股份有限公司于2016年5月退市；丹东欣泰电气股份有限公司于2017年8月退市。注2：标示的6家单位已被借壳/重组。二、被处罚案例分布情况分析（一）行业分布分析从业务分布来看，若按照行业大类划分，制造业占比最高，为11家；农业相关其次，为6家；因制造业涉及类别较为分散，若按照行业细分，农业相关企业在被处罚案例中占比最高。（二）审计类型分析被处罚的23例案例中，涉及年报审计14例，IPO审计6例，资产重组3例，上市公司年报审计及IPO审计历来为监管核查的重点；此外近年来并购重组活动频繁，2016及2017年涉及3例资产重组处罚事件。制造业48%农业相关26%13%5%4%4%行业分布分析制造业农、林、牧、渔业及农产品加工租赁和商务服务业房地产业科学研究和技术服务业信息传输、软件和信息技术服务业（三）事务所分布情况分析2016年3月、2017年2月、2017年6月，利安达、瑞华及立信因连续两次或两次以上行政处罚，均曾被财政部及证监会责令暂停承接新的证券业务并限期整改。2010年以来，被行政处罚的会计师事务所涉及案件数量情况如下：（四）处罚时间分析从作出行政处罚的时间来看，2017年为监管大年，行政处罚案例多达7例。23例行政处罚案件时间分布情况如下：年报审计61%IPO审计26%资产重组13%审计类型分析5332211111111事务所数量分布三、行政处罚原因分析（一）行政处罚主要原因汇总分析从处罚案例来看，涉案单位大多存在大额虚增收入、成本，虚列资产、负债导致财务报表存在重大错报以及违规披露的情况。因会计师未能有效识别、评估和应对由于舞弊导致的重大错报风险，导致出具的审计报告存在虚假记载、误导性陈述或者重...
