我国企业内部控制存在的问题及对策研究——以獐子岛事件为例摘要：长期以来，内部控制都是社会各方关注的焦点，直接关系到企业的生死存亡。然而与国外相比，我国企业内控仍有着较大差异，提高内控水平势在必行。文章梳理总结了我国企业内控的问题：内部环境薄弱、风险评估失当、控制活动失效、信息沟通失败和监督不力，并提出完善内控的对策，例如：①优化治理和组织结构，重视思想道德教育、规章制度建设和文化氛围养成；②建立健全风险监控、管理和应急机制；③依法进行会计处理，认真执行不相容职务分离制度，加强财产管理和预算管理④加强信息和沟通的畅通性，建立全面有效的信息管理系统；⑤打造内部监督系统，重视外部监督。随后从獐子岛集团股份有限公司内控存在的问题入手，发现该公司存在治理和组织结构不合理、内控制度实施不规范、缺乏风险意识的问题，提出要优化内控环境、加强内控活动、完善风险管理体系的对策。得出我国企业应加强对内控的重视，摸索出一套适合自身的内控体系。关键词：内部控制；獐子岛事件ResearchontheproblemsandCountermeasuresofinternalcontrolinChineseEnterprises——InthecaseofZhangZidaoIslandAbstract:Foralongtime,internalcontrolisthefocusofattentionofallparties,directlyrelatedtothesurvivalofenterprises.However,comparedwithforeigncountries,therearestillsomedifferencesininternalcontrolofenterprisesinchina.Thispapersummarizesourcountryenterpriseinternalcontrolproblems:theweaknessoftheinternalenvironment,riskassessment,controlactivities,impropercommunicationfailureandfailureofsupervision,andputsforwardsomecountermeasures,suchasperfectingtheinternalcontrol:theoptimizationofgovernanceandorganizationstructure,attachimportancetomoraleducation,regulationsconstructionandcultureform;theestablishmentofasoundriskmonitoring,managementandemergencymechanism;thelawofaccounting,earnestlyimplementtheseparationofincompatibledutiessystem,strengthenthepropertymanagementandbudgetmanagementtostrengthentheinformationandcommunicationflow,establishinginformationmanagementsystemcomprehensivelyandeffectively;thebuildingofinternalsupervisionsystem,theimportanceofexternalsupervision.StartingfromthesubsequentZhangzidaogroupLimitedbyShareLtdinternalcontrolproblems,findtheexistenceofthecompanygovernanceandorganizationstructureisnotreasonable,theimplementationoftheinternalcontrolsystemisnotstandardized,lackofriskawarenessoftheproblem,putforwardtooptimizetheinternalcontrolenvironment,strengtheninternalcontrolactivitiesandCountermeasurestoperfecttheriskmanagementsystem.ItisconcludedthatChineseenterprisesshouldpaymoreattentiontointernalcontrolandfindoutasuitofinternalcontrolsystem.Keywords:Internalcontrol;ZhangZidaoIslandincident一、引言（一）选题背景内部控制理论起源远久，最为经典的定义是美国准则委员会（ABS）在一九七二年颁布的《审计准则公告》中提出的，内部控制是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。内部控制的五个组成要素则分别是：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。近年来，我国市场经济在迅速发展，内部控制在各企业管理体系中的地位也显得越来越重要，它直接关系到一个企业财务状况的稳定性以及在资本市场的发展情况，间接影响到一个国家在国际市场上的竞争力。我国正处在经济转型关键时期，不仅各项法律法规不够完善，还欠缺足够的实践经验，内部控制建设所处的环境更加复杂。（二）文献综述我国对内部控制的研究开始时间比较迟，二十世纪九十年代中后期，才开始进行内部控制的相关建设。经过对与内部控制有关的文献梳理，观点归纳如下：1、内部环境薄弱论这种观点认为内部环...
VIP
