第1页共56页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共56页第一章内部控制机构和机制建设第一节内部控制机构一、内部控制工作组织机构(一）主干机构调查队财务管理内部控制主要包括组织机构、议事决策机制关键岗位杈责分配关键岗位人员管理会计系统、信息系统与信息技术控制六方面。其中，合理的组织机构设置是财务管理内部控制的前提，关键岗位杈责分配与关键岗位人员管理为议事决算的有效性提供保障，会计系统作为一种重要的控制手段，旨在确保单位财务信息编报的及时、准确，信息系统与信息技术控制贯穿于财务管理内部控制的整个过程，以提升内部控制的效率和可靠性。调查队应单独设置财务管理内部控制职能部门或确定财务管理内部控制牵头部门，负责组织协调财务管理内部控制工作。充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在财务管理内部控制中的作用。对调查队而言，组织机构设置的核心在于建工包括决策机构执行机构和监督机构在内的相互制衡机制，并运应我政府职能转变和机构改革的大环境一般来说，决策机构是谰查队的权力中心，其设计合理性对调查队财务管理内部控制整体效果具有正向引导作用，执行机构是决策机构的承办部门，具体实施凋查队财务管理内部控制活动，如财务部门。采购部门、资产管理部门预算管理部门等，监督机构对决策机构和和执行机构进行监督，一般包括内部审计部门、纪检监察部门等(二)协同机构协同配合机构一般指决策机构的承办部门及其他相关部r1，如财务部门、采购部门、资产管理部门、预算管理部门、相关业务处室和直属事业单位等在财务管理内部控制机制运转过程中，协同配合机构负责按照财务管理内部控制制度要求，规范合理地行使自身的职责发挥好各自应有的作用和职能，以提高决策执行效率和满足业务职能二ˋ内部控制工作监督机构调查队应当建立健全内部监督制度，明碗各相关部门或务性质业务范围管理架构，按照决策执行监督相互分离相互制衡的要求，科学设置内设机构管理层级岗位职责权限权力运行规程，切实做到分事行杈、分岗设权、分级授权，第2页共56页第1页共56页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共56页并定期轮岗(二）建立健全制度建立健全财务管理内部控制体系，强化内部流程控制按照财务管理内部控制要求，在主要负责人直接领导下，建立适合本调查队实际情况的财务管理内部控制体系，全面梳理业务沅程，明确业务环节，分析风险隐患，完善风险评估机制，制定风险应对策略，有效运用不相容财务岗位相互分离、内部授权审批控制归0管理预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等内部控制基本方法，实现财务管理内部控制体系的全面、有效实施。(三)内控信息公开建立内控抿告制度，促进内控信息公开。积极推进财务管理内部控制信息公开，通过面向单位内部和外部定翔公开内部控制相关信息，逐步建立健全规范有序、及时信息公开机制，更好发挥信息公开对财务管理内部控制建设的促进和监督作用(四)确保内控有效已经建立并实施财务管理内部控制制度(机制)的单位，应定期对本单位内部控制制度(机制)的全面性、重要性制制衡性、适应性和有效性进行自我评价、对照检查，并针对存在的问题，及时抓好整改落实，进一步健全制度(机制)，提高执行力，完善监督措施，确保财务管理内部控制工作的有效实施。(五)强化监督检查。加强监督检查工作。通过日常监督和专项监督，检查财务管理内部控制实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强财务管理内部控制；通过自我评价，评估财务管理内部控制的全面性、重要性、制衡性适应性和有效性，进一步改进和完善财务管理内部控制。二ˋ内部控制机制(一)岗位管理.财务管理内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。各单位应加强财务管理内部控制关键岗位工作人员的业务培训和职业道德教育第3页共56页第2页共56页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共56页平和综合素质。不断提升其业务本凋查队财务管理内部控制制度的有效...
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