目录内容页次A总体控制2-21组织和人员22计划和报告23规定和程序2B销售和应收帐款2-41职责的分配22輸配電23銷售24调节表及其复核25信用的控制26收款2C采购和应付帐款2-61责任分离及联合控制22文件23批准政策24调整和复核25购买行为2D存货管理(燃料、备品备件)2-81责任分工和联合控制22调整和复核23存货盘点24实物保护25计价26文件记录27截止2E工资管理2-111职责的分配和相关的限制22核对和复核23授权24常规程序25考勤26工资的计算27工资的支付2F生产和成本会计系统2-121职责的分配22生产成本的核算2G固定资产及在建工程2-141保管22核对和复核23取得固定资产24基建2内容页次5处置26其他2H现金收支管理2-161职责的分配22调节表及其复核23收取现金24凭证25款项支付26现金备用金2I电子数据处理2-171一般控制22应用控制2J预算2-181工作分工22策略23复核2K投资2-191责任分工和联合控制22取得23文件记录2L会计记录和报告系统2-201会计手册22会计系统23调整和复核24对于分支机构的控制25报告系统26报告信息2填写说明《企业内控制度问卷》用以描述和分析企业内控制度，它包含与内部控制系统有关的问题，并按总体控制和具体控制分别设计，其中总体控制与控制环境紧密相关，具体控制是针对具体的销售和应收帐款、采购和应付帐款、存货管理、人事和工资、生产和成本会计、固定资产及在建工程、现金收支、电子数据处理、预算等系统的程序和活动的控制。该问卷所列内容仅供各事务所参考，不要求对所有内容必须回答。具体填列方法为：对该问卷中的问题只需在问题后第一栏中简单回答“是”、“否”或“不适用”，如答“是”表示有适当控制，如答“否”就表示控制较弱，如答“不适用”就表示被调查单位不存在此类控制问题。对未进行询问或通过其他方式取得证据的问题，可不填列。对于回答“否”的问题，请在“评价”一栏中将其对整体控制的影响进行简单阐述。第5页共19页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共19页A总体控制总体控制目标：1保证信息的可靠性和完整性；2确保遵循规定、程序、计划、法律和法规；3保护资产的安全；4提高经营的经济性和有效性；5保证完成所制定的经营任务和目标。A1组织和人员1)公司是否有明确的经营目标和控制目标？2)公司的控制目标是否与经营目标相一致？3)公司在制定控制目标时是否考虑成本效益原则？4)公司各部门是否按照公司的经营目标和控制目标制定部门的目标？5)是否定期检查和公布各项目标的完成情况？6)公司是否有最新的组织结构图和员工名单？7)公司是否制定公司章程？8)公司各部门是否有正式的组织章程？9)每个岗位都有职责说明书吗？10)是否把控制责任包含在业绩评价系统中？11)企业是否建立衡量业绩的标准？职员是否清楚该标准？是否根据实际情况经常对该标准进行调整？12)公司有无人员过剩或不足？13)公司是否有独立的内部审计机构和人员？14)管理层是否借助内部审计来建立有效的控制环境？15)内部审计是否真正发挥了其应有的作用？16)管理层是否按照不相容职责分离原则来加强内部控制？A2计划和报告1)公司是否有年度工作计划和长远工作计划？2)公司各部门是否有正式的年度工作计划和长远工作计划？3)公司各部门有正式的职员培训计划吗？4)计划有衡量和考核的标准吗?5)用于衡量业绩的信息是否可信、足够？6)公司各部门是否以经营为基础准备了详细的年度预算？7)工作是否按计划和预算执行？8)是否已建立报告制度，并有进度报告以验证计划的效果？9)部门的报告是否以书面形式定期上报？10)统计报告中的数据与会计报告中的数据是否一致？11)报告不仅只为发布信息使用，是否还用于经营管理？12)公司所使用的财务报告系统与上下级单位是否一致？13)内部审计人员是否定期向管理层报告工作？14)管理层是否采纳以前年度注册会计师的审计意见及管理建议书的内容？A3规定和程序1)公司制定的各项规定和程序是否符合国家的有关第6页共19页第5页共19页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第6页共19页法律法规？2)公司制定或修改的各项规定和程序是否得到管理层的正式批准？3)公司各部门是否制定了规定和制度...
