2024 年企业所得税汇算清缴全流程详解2024 年企业所得税汇算清缴全流程详解 2024 年企业所得税汇算清缴全流程详解 在过去的一年里，国家税务总局陆续推出一系列企业所得税减税政策，跟企业的汇算清缴也是息息相关。下面，我就先跟大家一起来学习一下小型微利企业所得税汇算清缴! 2024 年度汇算清缴适用的政策 (一)文件依据 《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2024〕77 号)规定，自 2024 年，“将小型微利企业的年应纳税所得额上限由 50 万元提高至100 万元，对年应纳税所得额低于 100 万元(含 100 万元)的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。”即，小型微利企业在进行 2024 年度汇算清缴时，需区分工业企业和其他企业分别满足以下条件: 首先，工业企业需满足: 从事国家非限制或禁止行业，从业人数小于等于 100 人，资产总额小于等于 3000 万元，年应纳税所得额小于等于 100 万元。 除此之外的其他企业需满足: 从事国家非限制或禁止行业，从业人数小于等于 80 人，资产总额小于等于 1000 万元，年应纳税所得额小于等于 100 万元。 (二)报表填报 《国家税务总局 关于修订《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A 类，2024 年版)》部分表单样式及填报说明的公告》(国家税务总局公告 2024 年第 57 号)对 2024 年版年度申报表的部分表单进行了修订;此外《国家税务总局 关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》(国家税务总局公告 2024 年第 58 号)，对小微企业的年度申报要求进行了标准，主表基础信息表的“基本经营情况”部分是必填。其他为选填和免填。进一步减轻了小型微利企业纳税申报负担，简化了申报程序。 2024 年 1 月 1 日起适用的政策 (一)文件依据 根据国务院进一步推动减税降费的精神，财政部和税务总局出台了关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知，财税〔2024〕13 号。文件规定:“对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。” 财税〔2024〕13 号的执行期限是 2024 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日。也就是，企业从2024 年 1 季度申报开...
