2024年企业所得税优惠政策企业所得税计算方法

2024 年企业所得税优惠政策企业所得税计算方法2024 年企业所得税优惠政策企业所得税计算方法 无论是增值税中的小型企业、微型企业，还是所得税的小型微利企业，其税收政策优惠随着时间的变化而不断变化，这个变化反映了国家进一步对小微企业的支持力度和放管服改革的深度。 一、目前小微企业增值税优惠政策 1、最新文件规定。《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告 2024 年第 52 号)规定，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过 3 万元(按季纳税 9 万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过 3 万元(按季纳税 9 万元)的，自 2024 年 1 月 1 日起至 2024 年 12 月 31 日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。 2、优惠政策沿革。 (1)财税[2024]52 号规定，自 2024 年 8 月 1 日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2 万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过 2 万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。 (2)国家税务总局公告 2024 年第 57 号规定， A、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过 3 万元(含 3 万元，下同)的，根据上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以 1 个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过 9 万元的，根据上述文件规定免征增值税或营业税。 B、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过 3 万元(按季纳税 9 万元)的，免征增值税;月营业额不超过 3 万元(按季纳税 9 万元)的，免征营业税。 C、增值税小规模纳税人月销售额不超过 3 万元(按季纳税 9 万元)的，当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。 (3)财税[2024]76 号规定，为支持小微企业进展，自 2024 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，继续对月销售额 2 万元(含本数)至 3 万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。 (4)财税[2024]77 号规定，为进一步加大对小微企业的支持力度，推动缓解融资难、融...